- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年发生如下事项：（1）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（2）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。（4）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（5）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；增值税税率为16%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关事项（1）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额，下列计算列式正确的是（ ）。 - A 、120×16% =19. 2（万元）
- B 、120×（1+7%）×16%=20.54（万元）
- C 、（120+11）×（1+7%）×16%=22.43（万元）
- D 、（120+11+13）×（1+7%）×16%=24.65（万元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）钢材不属于应税消费品，进口钢材在进口环节应缴纳的增值税=组成计税价格×16%=关税完税价格×（1+关税税率)×16%。
（2）货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用均应计入关税完税价格
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- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+4%）×4%÷2 =2307.69（元）
- C 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税=120000÷（1+3%）×3% =3495.15（元）
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- 6 【多选题】下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在登记注册地纳税
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- C 、登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当在其实际管理机构所在地纳税
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- 7 【不定项】该企业当期应向税务机关缴纳的增值税是（ ）万元。
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- A 、1137.33
- B 、1151.33
- C 、1227
- D 、1129.33
- 9 【不定项】有关事项（1）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额，下列计算列式正确的是（ ）。
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- B 、120×（1+7%）×13%=16.692（万元）
- C 、（120+11）×（1+7%）×13%=18.2221（万元）
- D 、（120+11+13）×（1+7%）×13%=20.0304（万元）
- 10 【不定项】有关业务（2）该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 16%）× 16%
- B 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
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- D 、该企业就业务（2）应缴纳的增值税 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
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