- 简答题
题干：2019年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2018年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3％。（2）自2018年6月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的税金及附加350万元（不含增值税和印花税），开发费用的扣除比例是5%。（3）2019年11月该房地产项目竣工验收，截止到11月底该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得不含税收入35000万元。根据上述资料，回答下列问题：
题目：简要说明房地产开发成本包含的项目。
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参考答案房地产开发成本指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
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- A 、400
- B 、350
- C 、650
- D 、750
- 2 【单选题】下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
- A 、土地出让金
- B 、耕地占用税
- C 、前期工程费
- D 、开发间接费用
- 3 【多选题】关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆
- B 、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
- C 、园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
- D 、对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
- E 、计算结转成本时，不得预提出包工程费
- 4 【多选题】关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆
- B 、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
- C 、园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
- D 、对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
- E 、计算结转成本时，不得预提出包工程费
- 5 【多选题】关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆
- B 、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
- C 、园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
- D 、对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
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- 6 【多选题】在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。
- A 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
- B 、依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
- C 、为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
- D 、销售开发产品缴纳的印花税
- E 、销售开发产品缴纳的增值税
- 7 【单选题】甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
- A 、10050
- B 、10375
- C 、10550
- D 、10730
- 8 【简答题】简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
- 9 【简答题】简要说明房地产开发成本包含的项目。
- 10 【简答题】简要说明税务机关要求该房地产开发公司进行土地增值税清算的理由。
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