- 单选题甲公司2019年会计利润为3000万元,取得销售收入10000万元,其他收入2000万元,发生广告费和业务宣传费2500万元,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司当年应缴纳所得税的下列说法中正确的是( )。
- A 、如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为750万元
- B 、如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为750万元
- C 、如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为750万元
- D 、如甲公司为烟草企业,则应纳税额为750万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
选项A,化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除;扣除限额=10000×30%=3000万元,不需要纳税调整,即应纳税额=3000×25%=750万元;选项BC,一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除;扣除限额=10000×15%=1500万元,需纳税调增=2500-1500=1000万元,即应纳税所得额=3000+1000=4000万元,应纳税额=4000×25%=1000万元;选项D,烟草企业发生的广告费和业务宣传费支出不得税前扣除,应纳税所得额=3000+2500=5500万元,应纳税额=5500×25%=1375万元。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司2010年实现净利润7 500万元。该公司2011年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其资产负债表“未分配利润”项目年初余额的是( )。
- A 、发现2010年少计销售费用4 000万元
- B 、发现2010年少提折旧费用0.01万元
- C 、为2010年售出的产品提供售后服务发生支出550万元
- D 、收到2010年先征后返的增值税20万元
- 2 【单选题】某公司2010年度净利润为500万元,预计2011年投资所需的资金为1000万元,假设目标资本结构是负债资金占60%,企业按照净利润10%的比例计提法定盈余公积金,公司采用剩余股利政策发放股利,则2010年度企业可向投资者支付的股利为( )万元。
- A 、25
- B 、100
- C 、500
- D 、75
- 3 【单选题】甲公司20×7年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为()万元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
- 4 【单选题】某公司2013年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%,自2014年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为( )万元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 5 【单选题】A公司2012年净利润4000万元,发放现金股利280万元,发放负债股利600万元,2012年年初股东权益合计为10000万元。则2012年的资本保值增值率为()。
- A 、140%
- B 、137.2%
- C 、131.2%
- D 、100%
- 6 【单选题】某公司2007年的税后利润为2000万元,年末的普通股股数为1000万股,2008年的投资计划需要资金2200万元,公司的目标资本结构为权益资本占60%,债务资本占40%。如果该公司实行剩余股利政策,则2007年的每股股利为( )元。
- A 、0.50
- B 、2
- C 、0.68
- D 、0.37
- 7 【多选题】甲公司2015年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%。2015年发生如下事项:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2015年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中,正确的有()。
- A 、当年递延所得税收益为200万元
- B 、当年应交所得税为225万元
- C 、当年所得税费用为425万元
- D 、当年净利润为1500万元
- 8 【单选题】2014年1月1日,A公司以3000万元购入B公司60%的股权,合并当日B公司可辨认净资产的公允价值(等于其账面价值)为4000万元。在合并前,A公司与B公司不存在关联方关系,2014年5月8日B公司分配现金股利500万元,2014年B公司实现净利润800万元。2015年B公司购入的其他债权投资公允价值上升导致其他综合收益增加100万元,当年B公司实现净利润700万元。不考虑其他因素,在2015年末A公司编制合并报表时,长期股权投资按权益法调整后的余额为()万元。
- A 、3000
- B 、4100
- C 、3660
- D 、3520
- 9 【单选题】甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%有表决权的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2016年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2016年度利润总额的影响金额为()万元。
- A 、470
- B 、180
- C 、290
- D 、480
- 10 【单选题】甲公司2019年会计利润为3000万元,取得销售收入10000万元,其他收入2000万元,发生广告费和业务宣传费2500万元,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司当年应缴纳所得税的下列说法中正确的是( )。
- A 、如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为750万元
- B 、如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为750万元
- C 、如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为750万元
- D 、如甲公司为烟草企业,则应纳税额为750万元
热门试题换一换
- 履约成本是指在租赁期内为租赁资产支付的各种使用成本,包括( )。
- 根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于普通合伙人当然退伙的有( )。
- 根据我国《外资企业法》的规定,外资企业下述事项中,必须经审批机关批准的有( )。
- 设立预算的乡、民族乡、镇人大的预算管理职权包括监督本级预算的执行。( )
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。
- 市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为,称为()。
- ①计算A、B两方案的每股利润无差别点;②为该公司做出筹资决策。
- 该企业2018年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
- 上海证券交易所全部为()。
- 甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,于2X15年1月份购入一台设备,买价为5850万元(不含增值税),以银行存款支付。安装该设备时,领用一批自产商品,成本为200万元,公允价值为300万元,发生安装人员工资100万元、外聘专业人员服务费50万元。不考虑其他因素,该设备的入账价值为()万元。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载