- 单选题温州市某企业2017年度境内生产经营亏损10万元，2018年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元; 国库券转让收益25万元; 境外投资企业亏损40万元。该企业2018年应纳所得税额为( )万元。
- A 、65
- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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参考答案【正确答案：D】
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。
该企业2018年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。
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- A 、15
- B 、2.5
- C 、12.5
- D 、18
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- A 、65
- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
- 4 【单选题】温州市某企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
- A 、65
- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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- A 、65
- B 、61.55
- C 、60
- D 、66.25
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- A 、10000元
- B 、12000元
- C 、18000元
- D 、19200元
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- B 、355万元
- C 、325万元
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