- 客观案例题
题干：某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含支付给一般纳税人的运费1860元）。假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：当期应转出的进项税额合计数（ ）元。 - A 、3612.3
- B 、3850.5
- C 、3964.2
- D 、4002.7
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参考答案【正确答案：B】
进料加工复出口耗用的进口料件金额=14600×7×45%=45990（元）
当期应转出的进项税额=（14600×7-45990）×（17%-16%）+（20000-1860）×17%+1860×11%=562.1+3083.8+204.6=3850.5（元）。
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