- 简答题
题干：某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月税务师审核企业纳税情况时，发现以下业务：（1）开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。（2）加热、修井使用1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位。（3）开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。（4）购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元。（已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%）
题目：计算该企业当月应纳资源税，并作出计提资源税的会计处理；
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参考答案加热、修井使用的原油免征资源税。
该企业当月应纳资源税=（180+180÷28×2）×6%+（150+7÷1.13）×6%=20.94（万元）
借：税金及附加 209400
贷：应交税费一应交资源税 209400
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