- 综合题（主观）
题干：某油气田开采企业为增值税一般纳税人，公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2015年新设置账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本的金额无变动。2015年12月发生以下业务：（1）开采原油40万吨，当月销售28万吨，签订销售合同，取得不含税收入180万元。（2）加热、修井使用1.6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位。（3）开采天然气50万立方米，当月签订销售合同销售42万立方米，合同上注明不含税销售额150万元。（4）签订采购合同购进开采设备，合同上注明不含税金额270万元，取得增值税专用发票；签订运输合同运回上述设备，支付运输企业不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。（已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%）
题目：计算该企业当月应纳资源税，并作出计提资源税的会计处理；
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参考答案加热、修井使用的原油免征资源税。
该企业当月应纳资源税=（180+180÷28×2）×6%×10000+150×6%×10000=205714.29（元）
借：营业外支出 7714.29
贷：应交税费——应交资源税 7714.29
借：营业税金及附加 198000
贷：应交税费——应交资源税 198000
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