- 单选题下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
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参考答案【正确答案：D】
选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。
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- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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- 3 【多选题】下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。
- A 、销售货物，按照交易活动发生地确定
- B 、提供劳务，按照劳务发生地确定
- C 、特许权使用费所得，按照转让特许权的企业所在地确定
- D 、利息所得按照支付所得的企业所在地确定
- E 、不动产转让所得按照不动产所在地确定
- 4 【单选题】下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。
- A 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C 、提供劳务所得，按照所得支付地确定
- D 、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 5 【多选题】下列选项中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
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- 6 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、自创商誉计算的摊销费用
- 7 【单选题】下列事项的涉税处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
- A 、企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
- B 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- C 、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
- D 、因银行贷款逾期发生的罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”科目中核算，不得在企业所得税前扣除
- 8 【单选题】下列事项的涉税处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
- A 、企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
- B 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- C 、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
- D 、因银行贷款逾期发生的罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”科目中核算，不得在企业所得税前扣除
- 9 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
- 10 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
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