- 单选题下列事项的涉税处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
- A 、企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
- B 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- C 、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
- D 、因银行贷款逾期发生的罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”科目中核算，不得在企业所得税前扣除
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参考答案【正确答案：D】
因银行贷款逾期发生的罚息，不属于行政性罚款，准予在企业所得税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
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- E 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
- 2 【单选题】下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。
- A 、企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
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- C 、企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除
- D 、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
- 3 【多选题】下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。
- A 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
- B 、外国投资者在2010年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
- C 、符合条件的技术转让所得是免税收入
- D 、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
- E 、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
- 4 【多选题】下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。
- A 、销售货物，按照交易活动发生地确定
- B 、提供劳务，按照劳务发生地确定
- C 、特许权使用费所得，按照转让特许权的企业所在地确定
- D 、利息所得按照支付所得的企业所在地确定
- E 、不动产转让所得按照不动产所在地确定
- 5 【多选题】下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。
- A 、所有的小型企业，都减按20％的税率征收企业所得税
- B 、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入
- C 、集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
- D 、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
- E 、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
- 6 【多选题】下列选项中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
- A 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
- B 、企事业单位购进软件，符合相关规定，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可以为2年
- C 、符合条件的技术转让所得是免税收入
- D 、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
- E 、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
- 7 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
- 8 【单选题】下列事项的涉税处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
- A 、企业对特别纳税调整应补征的税款按日加收的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
- B 、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
- C 、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
- D 、因银行贷款逾期发生的罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”科目中核算，不得在企业所得税前扣除
- 9 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
- 10 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
- C 、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
- D 、境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
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- 下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有（）。
- (1)2008年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元(考虑加计扣除因素)?
- 2014年3月1日，甲公司以银行存款400万元取得乙公司5%的股权，对乙公司不具有重大影响，甲公司作为可供出售金融资产核算。2014年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为500万元。2015年4月1日，甲公司又以银行存款2200万元取得乙公司20%的股权，至此能够对乙公司产生重大影响，改用权益法核算该项股权投资，原股权投资在增资日的公允价值为550万元，乙公司可辨认净资产的公允价值为12000万元，则在增资当日影响甲公司损益的金额为（ ）万元。
- 企业第（4）笔业务应纳增值税（ ）万元。
- 某钼矿2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价1080元（不含增值税，下同）；销售自采钼矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元/吨，成本利润率20%，按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额，钼矿资源税税率为11%，则该矿当月应纳资源税为（ ）元。
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- 王某为一家私营企业非任职的董事，2015年6月从该企业取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。
- 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元（符合抵扣条件）。另发生运杂费5万元，途中保险费用5万元。原材料运抵公司后，验收时发现运输途中发生合理损耗5公斤，实际入库195公斤，则该原材料入账价值和单位成本分别为（ ）。
- 张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税( )元。
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