- 多选题注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,下列说法正确的有()。
- A 、应收账款在全部资产中越重要,应收账款函证数量越多
- B 、被审计单位内部控制的越弱,应收账款函证数量越少
- C 、以前年度的回函差异越大,应收账款函证数量越多
- D 、欠款纠纷越多,应收账款函证数量越多
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参考答案【正确答案：A,C,D】
应收账款函证数量的大小、范围受很多因素的影响,应收账款在全部资产中所占比重越大,被审计单位内部控制越弱,以前期间回函差异越大,欠款纠纷越多,应收账款函证数量应当越大。
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- B 、如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效的可以不函证
- C 、如果不对应收账款进行函证注册会计师应当在工作底稿中说明原因
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- B 、如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效的，可以不函证
- C 、如果不对应收账款进行函证注册会计师应当在工作底稿中说明
- D 、如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代程序
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- A 、如果A公司的要求合理,则应当实施替代审计程序
- B 、如果A公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
- C 、如果A公司的要求不合理,可以不实施替代审计程序,并将其视为审计范围受到限制
- D 、如果A公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
- 6 【单选题】注册会计师为证明应收账款存在重大错报而实施函证程序，下列选项中获取的审计证据最可靠的是( )。
- A 、以积极的方式函证，并在询证函中列明拟函证的信息，获得了回函
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- D 、以积极的方式函证，并在询证函中列明拟函证的信息，未获得回函
- 7 【多选题】如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有（ ）。
- A 、比率估计抽样
- B 、均值估计抽样
- C 、差额估计抽样
- D 、概率比例规模抽样法
- 8 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（ ）选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
- D 、分层情况下，可以全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
- 9 【单选题】注册会计师在确定应收账款的函证时间时，如果下列四种决策是适当的，所依据的重大错报风险评估水平最低的是（ ）。
- A 、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间
- B 、以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
- C 、在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资料
- D 、以资产负债表日后适当时间为截止日，并对所函证项目自资产负债表日起至截止日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
- 10 【多选题】注册会计师从应收账款总体中选取特定项目进行函证时，选取的特定项目通常包括（ ）。
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- D 、可能存在争议的交易
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