- 多选题注册会计师在确定了对A公司的应收账款的函证对象后,如果A公司不同意对某函证对象进行函证,以下方案中,注册会计师应选取的有()。
- A 、如果A公司的要求合理,则应当实施替代审计程序
- B 、如果A公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
- C 、如果A公司的要求不合理,可以不实施替代审计程序,并将其视为审计范围受到限制
- D 、如果A公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,则应视为审计范围受到限制
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参考答案【正确答案：A,B,D】
在选项C中,注册会计师之所以对应收账款进行函证就是为了确定销售交易的真实性,如果注册会计师无法通过函证来确认销售交易的真实性就必须直接审查销售交易发生时的原始凭证。如果仍不能实施替代程序应视为审计范围受到限制,其余三个选项的审计方案均正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是()。
- A 、甲公司与购货方签订的合同
- B 、注册会计师向购货方函证的回函
- C 、甲公司产品销售的出库凭证
- D 、甲公司管理层提供的声明书
- 2 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过()选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
- D 、分层情况下，全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
- 3 【单选题】注册会计师确定函证应收账款的时间时，不正确的是()。
- A 、审计项目组进驻审计现场后，立即进行函证
- B 、为减少函证回函差异，审计项目组在执行其他审计程序后实施函证
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- 4 【单选题】A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况,其中正确的是()。
- A 、应收甲公司账款自2010年起发生，2011年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2010年度发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1～2年
- B 、应收乙公司账款发生于2010年度，并于当年贴现，2011年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
- C 、应收丙公司账款系K公司2011年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2010年度。K公司将该笔应收账款账龄定为1～2年
- D 、应收戊公司账款发生于2010年度，于2011年度根据债务转移协议转由戌公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
- 5 【多选题】注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,下列说法正确的有()。
- A 、应收账款在全部资产中越重要,应收账款函证数量越多
- B 、被审计单位内部控制的越弱,应收账款函证数量越少
- C 、以前年度的回函差异越大,应收账款函证数量越多
- D 、欠款纠纷越多,应收账款函证数量越多
- 6 【综合题（主观）】A注册会计师在审计X公司应收账款项目时，根据评估的较低的重大错报风险，决定采用PPS抽样法从账面总金额为108万元的应收账款总体中抽取样本实施函证程序。为此，A注册会计师根据专业判断确定的误受风险为5%，可容忍错报为6．5万元，并预计总体中不存在错报。其他相关情况如下： (1)为运用公式法确定样本规模，A注册会计师根据5%的误受风险查表确定了与高估错报数量0相应的风险系数为3．0，在此基础上，A注册会计师认为还需要查表确定与5%的误受风险对应的扩张系数； (2)对选取的样本实施函证程序后，A注册会计师发现了两处错报，并按照PPS抽样的要求进行了如下处理：
(3)根据上述资料以及查表确定的与高估错报数量1，2相应的风险系数4．75，6．30，A注册会计师计算了两笔错报的影响数，并基于两个影响数之和小于可容忍错报的计算结果作出了接受总体的抽样结论，据此形成了应收账款不存在重大错报的审计结论。 要求： (1)针对资料(1)～(3)，指出A注册会计师的做法是否妥当，简要说明原因。 (2)假定你正在复核审计工作底稿，请运用公式法确定PPS抽样的样本规模，验证估计的总体错报上限(计算过程精确到小数点后2位有效数字)是否正确，重新作出抽样结论。
- 7 【多选题】如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有（ ）。
- A 、比率估计抽样
- B 、均值估计抽样
- C 、差额估计抽样
- D 、概率比例规模抽样法
- 8 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（ ）选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
- D 、分层情况下，可以全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
- 9 【单选题】注册会计师在确定应收账款的函证时间时，如果下列四种决策是适当的，所依据的重大错报风险评估水平最低的是（ ）。
- A 、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间
- B 、以资产负债表日前适当时间为截止日，并对所函证项目自截止日起至资产负债表日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
- C 、在期后适当时间实施，尽可能做到在审计工作结束前取得全部资料
- D 、以资产负债表日后适当时间为截止日，并对所函证项目自资产负债表日起至截止日为止发生的变动对交易、账户余额实施实质性程序
- 10 【单选题】注册会计师对被审计单位甲公司应收账款账龄分析的首要目的是为了确认()。
- A 、应收账款的可收回性
- B 、赊销业务的审批情况
- C 、应收账款的真实性
- D 、坏账准备的计提充分性
热门试题换一换
- 下列项目中,不应计入当期损益的有()。
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- 纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
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- 下列关于船舶吨税征收管理的表述中正确的有（ ）。
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