- 单选题2011年注册税务师审核时，对于生产性外商投资企业的以下业务应当进行账务调整的是（）。
- A 、企业在建工程试运行生产产品销售收入30万元，直接冲减了在建工程的成本
- B 、在建工程领用材料，企业通过贷记原材料核算
- C 、以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入账中
- D 、因销售时给予购买方商业折扣，按原销售额确认收入，将折扣计入销售费用
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参考答案【正确答案：D】
选项A、B、C的会计处理是正确的；选项D，企业处理有误。商业折扣（折扣销售）应当按折扣后的金额确认销售收入。
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- A 、借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400
- B 、借：其他应付款23400贷：利润分配—未分配利润23400
- C 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400
- D 、借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400
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- A 、逾期缴纳所得税的滞纳金
- B 、逾期缴纳的企业所得税
- C 、向投资者支付的红利
- D 、企业转让资产的账面净值
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- A 、公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
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- A 、主营业务成本
- B 、营业税金及附加
- C 、应交税费
- D 、其他业务成本
- E 、管理费用
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- A 、以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税
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- C 、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税
- D 、与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税
- E 、已税合同金额发生增减时应当补退税
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- A 、企业销售自制半成品15万元，直接冲减了制造成本
- B 、企业发生的所有研发费用，均计入当期管理费用
- C 、以产品向投资者分配利润100万元，企业计入主营业务收入
- D 、因质量问题退回的销货，在开具红字发票时做冲减收入的处理
- E 、2011年因雪灾自产产品发生损失，会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出
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- A 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
- B 、借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
- C 、借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
- D 、借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1（120000—17435.9）
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- A 、购货方违约延期付款而支付的利息
- B 、因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
- C 、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
- D 、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
- E 、向购买方收取的增值税税额
- 10 【多选题】注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（）。
- A 、由酒厂提供原材料生产的酒
- B 、由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
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- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
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