递延所得税负债=1120×25%=280（万元）。

所得税相关分录如下：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　350

　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　70

　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　 280

或：

甲公司的当期所得税计算如下：

甲公司20×6年实现的会计利润=1 000+500-100+4 200-4 000-200=1400（万元）；

应纳税所得额=1 400-400（税法上允许抵扣的折旧额20 000/50）+80[出售部分甲公司账面上结转的成本20 000×20%-税法上允许结转的成本（20 000-20 000/50）×20%]-（1 000-200）（税法规定持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额）=280（万元）

则甲公司的当期所得税=应纳税所得额×适用税率=280×25%=70（万元）。所得税相关分录如下：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　350

　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　　　70

　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　280（1 120×25%）