参考答案

甲公司的当期所得税=（应税收入-可抵扣成本费用）×适用税率=（出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧）×25%=[4200-（20000-20000/50）×20%+500-100-20000/50]×25%=（4200-3920+400-400）×25%=280×25%=70（万元）。
递延所得税负债=1120×25%=280（万元）。
所得税相关分录如下：
借：所得税费用 350
贷：应交税费—应交所得税 70
递延所得税负债 280
或：
甲公司的当期所得税计算如下：
甲公司20×6年实现的会计利润=1000+500-100+4200-4000-200=1400（万元）；
应纳税所得额=1400-400（税法上允许抵扣的折旧额20000/50）+80[出售部分甲公司账面上结转的成本20000×20%-税法上允许结转的成本（20000-20000/50）×20%]-（1000-200）（税法规定持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额）=280（万元）；
则甲公司的当期所得税=应纳税所得额×适用税率=280×25%=70（万元）。
所得税相关分录如下：
借：所得税费用 350
贷：应交税费—应交所得税 70
递延所得税负债280（1120×25%）