- 多选题依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。
- A 、企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数
- B 、企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%
- C 、创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数
- D 、企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除
- E 、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数
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参考答案【正确答案：B,C,D,E】
选项A，计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。
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- A 、销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
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- E 、质押贷款
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- D 、饮料销售企业
- E 、白酒制造企业
- 6 【单选题】依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。
- A 、公允价值
- B 、账面价值
- C 、账面净值
- D 、评估价值
- 7 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、转让不动产所得
- B 、销售货物所得
- C 、转让动产所得
- D 、转让权益性投资资产所得
- 8 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。
- A 、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
- B 、特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D 、股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
- 9 【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。
- A 、增加企业实收资本的国家投资
- B 、无法偿付的应付款项
- C 、按规定取得的增值税出口退税款
- D 、企业资产的溢余收入
- E 、企业使用后需归还财政的资金
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。
- A 、实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
- B 、实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
- C 、实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
- D 、实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
- E 、实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
热门试题换一换
- 下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。
- 甲企业为增值税一般纳税人，5月初待抵扣进项税额为3.4万元，5月份购人一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元，增值税额为17万元，货款已经支付，材料已验收入库；5月份在建工程项目领用材料实际成本20万元；另外，甲企业5月份销售产品一批，含税收入为585万元，适用增值税税率为17％，货款尚未收到。甲企业5月份增值税的销项税额为（）万元。
- 有关核电行业增值税政策，下列表述正确的是（）。
- 2019年的总资产周转率为（ ）。
- 2015年该企业计算土地增值税时应扣除的地价款（ ）万元。
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- 根据《公司法》的规定，股东可提起撤销公司决议诉讼，其适用的情形包括（ ）。
- 某广告公司符合生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减条件。2020年5月该公司取得不含增值税销售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税( ）万元。
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