- 多选题依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。
- A 、实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业
- B 、实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业
- C 、实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业
- D 、实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业
- E 、实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。
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- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 2 【单选题】依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
- A 、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
- B 、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
- C 、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
- D 、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
- 3 【单选题】依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。
- A 、该资产的公允价值
- B 、该资产的账面净值
- C 、政府确认的接收价值
- D 、该资产的账面原值
- 4 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
- A 、销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
- B 、销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
- C 、销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- D 、销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入
- 5 【多选题】依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。
- A 、担保贷款
- B 、委托贷款
- C 、代理贷款
- D 、抵押贷款
- E 、质押贷款
- 6 【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（ ）。
- A 、化妆品销售企业
- B 、化妆品制造企业
- C 、医药制造企业
- D 、饮料销售企业
- E 、白酒制造企业
- 7 【单选题】依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。
- A 、公允价值
- B 、账面价值
- C 、账面净值
- D 、评估价值
- 8 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、转让不动产所得
- B 、销售货物所得
- C 、转让动产所得
- D 、转让权益性投资资产所得
- 9 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（）。
- A 、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
- B 、特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- D 、股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。
- A 、增加企业实收资本的国家投资
- B 、无法偿付的应付款项
- C 、按规定取得的增值税出口退税款
- D 、企业资产的溢余收入
- E 、企业使用后需归还财政的资金
热门试题换一换
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