- 判断题某公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2011年度销售了价值100万元（含税）的商品，提供了8.5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元（含税），购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增值税为6.54万元，应纳企业所得税为9.62万元。（不考虑城建税和教育费附加） （ ）
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案【正确答案：A】
应纳增值税=100×85%/（1+17%）×17%-40/（1+17%）×17%=6.54（万元），销售利润=85/（1+17%）-40/（1+17%）=38.46（万元），则应纳企业所得税=38.46×25%=9.62（万元）。
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- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
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- A 、正确
- B 、错误
- 4 【简答题】某大型商场，为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元（含税价，下同）的商品其成本为50元（含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种。要求：假定企业单笔销售了100元的商品，试计算三种方案的纳税情况和利润情况（由于城建税和教育费附加对结果影响较少，因而计算时不予考虑）。
- 5 【单选题】A公司和B公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2012年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料，含税价为600万元，至2013年1月2日尚未支付货款。双方协议，B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元，B公司对该专利已提摊销额30万元，公允价值为420万元；库存商品的成本为80万元,公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是（）。
- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账，库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
- D 、B公司债务重组利得为3万元
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- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为17％），2010年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费8万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付安装人员工资5万元，该设备在2010年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（ ）万元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
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- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2X15年，该公司采用自营方式建造一条生产线（动产），实际领用工程物资678万元（合增值税金额78万元）；另外领用本公司自产产品一批，账面价值为130万元，未计提存货跌价准备，公允价值和计税价格均为160万元。发生在建工程人员工资及福利费为230万元；另外发生专业人员服务费8万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（）万元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
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