- 简答题 甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年至2012年与固定资产有关的业务资料如下: (11)编制2012年4月30日出售该生产线相关的会计分录。(结果保留两位小数,分录中金额单位以万元表示)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
(1)编制2009年11月1 日购入一批工程物资的会计分录
借:工程物资 2 278(2 200+78)
应交税费—应交增值税(进项税额)374
贷:银行存款 2 652
(2)编制2009年建造生产线有关会计分录
借:在建工程 2 278
贷:工程物资 2 278
借:在建工程 100
贷:原材料 100
借:在建工程 70.4
贷:应付职工薪酬 70.4
借:营业外支出 40
其他应收款 10
贷:在建工程 50
借:在建工程 20
贷:原材料 20
借:库存商品 40
贷:在建工程 40
(3)编制2009年12月31 日该生产线达到预定可使用状态的会计分录
借:固定资产 2 378.4
(2 278+100+70.4-50+20-40)
贷:在建工程 2 378.4
(4)计算2010年度该生产线计提折旧额2010年折旧额
=(2 378.4-26.4)/6=392(万元)
(5)计算2010年12月31 日该生产线的可收回金额
①未来现金流量现值=200×0.9524+300×0.9070+400×0.8638+600×0.8227+400×0.7835=1 615.12(万元)
②公允价值减去处置费用后净额为1 500万元,所以,该生产线可收回金额为1 615.12 万元。
(6)计算2010年12月31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录应计提减值准备金额
=(2 378.4-392)-1 615.12=371.28(万元)
借:资产减值损失 371.28
贷:固定资产减值准备 371.28
(7)计算2011年度该生产线改良前计提的折旧额2011年改良前计提的折旧额=(1 615.12-25.12)/5×1/2=159(万元)
(8)编制2011年6月30 日该生产线转入改良时的会计分录
借:在建工程 1 456.12
累计折旧 (392+159)551
固定资产减值准备 371.28
贷:固定资产 2 378.4
(9)计算2011年8月20 日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本
生产线成本=1 456.12+243.88=1 700(万元)
(10)计算2011年度该生产线改良后计提的折旧额。
2011年改良后应计提折旧额=(1 700-20)/8×4/12=70(万元)。
(11)编制2012年4月30 日出售该生产线相关的会计分录
账面价值=1 700-70×2=1 560(万元)
借:固定资产清理 (1 700-70×2)1 560
累计折旧 140
贷:固定资产 1 700
借:银行存款 2 340
贷:固定资产清理 1 560
应交税费—应交增值税(销项税额) (2 000×17%)340
营业外收入 440
- 1 【单选题】A公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2011年1月,A公司购入原材料一批,含税价款为405万元,货款未付。此后,由于A公司发生财务困难,无力支付货款,经协商A公司以一台机器设备抵偿债务,该设备账面原价为450万元,已提折旧180万元,公允价值为300万元,销项税额为51万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为( )万元。
- A 、84
- B 、105
- C 、30
- D 、135
- 2 【单选题】A公司和B公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2011年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为600万元,至2012年1月2日尚未支付货款。双方协议,B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元,B公司对该专利已提摊销额30万元,公允价值为420万元;库存商品的成本为80万元,公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是( )。
- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账,库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
- D 、B公司债务重组利得为3万元
- 3 【单选题】甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税为34万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一项2009年年初购入的设备抵偿债务,乙公司设备的账面原值为200万元,已累计计提折旧80万元,不含税公允价值为160万元;甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为( )万元。
- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
- 4 【单选题】A公司为增值税一般纳税企业。购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额153万元;另发生运输费用9万元(不考虑抵扣因素),包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。不考虑其他因素,则该批原材料入账价值为()万元。
- A 、911.70
- B 、913.35
- C 、914.07
- D 、914.70
- 5 【单选题】A公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2012年1月,A公司购入原材料一批,含税价款为405万元,货款未付。此后,由于A公司发生财务困难,无力支付货款,经协商A公司以一台机器设备抵偿债务,该设备账面原价为450万元,已提折旧180万元,公允价值为300万元,销项税额为51万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为()万元。
- A 、84
- B 、105
- C 、30
- D 、135
- 6 【单选题】A公司和B公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2012年7月2日,B公司从A公司购买一批原材料,含税价为600万元,至2013年1月2日尚未支付货款。双方协议,B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元,B公司对该专利已提摊销额30万元,公允价值为420万元;库存商品的成本为80万元,公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是()。
- A 、A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账,库存商品按照公允价值100万元入账
- B 、A公司债务重组损失为3万元
- C 、B公司处置非流动资产利得为70万元
- D 、B公司债务重组利得为3万元
- 7 【单选题】甲公司和乙公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税为34万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一项2009年年初购入的设备抵偿债务,乙公司设备的账面原值为200万元,已累计计提折旧80万元,不含税公允价值为160万元;甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为()万元。
- A 、46.8、40
- B 、40、0
- C 、114、0
- D 、74、40
- 8 【简答题】 A公司和B公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司有关资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 9 【简答题】 甲、乙公司均为增值税一般纳税企业,增值税税率均为17%。2010年6月16日甲公司应收乙公司的货款为800万元(含增值税)。由于乙公司资金周转困难,至2010年11月30日尚未支付货款。双方于2011年1月1日达成以下协议: 假定2011年1月1日乙公司以银行存款48.25万元支付给甲公司,并办理了股权划转手续;甲公司取得乙公司股权作为长期股权投资核算;甲公司取得C公司股权后,作为交易性金融资产核算;甲公司应收乙公司的账款已计提坏账准备60万元;甲公司不向乙公司另行支付增值税。要求:做出债务重组日甲、乙公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
- 10 【简答题】 A公司为一般纳税企业,适用的增值税税率17%,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2010年度财务报告于2011年4月30日批准报出,2010年度所得税汇算清缴日为2011年5月30日。2011年1月1日至4月30日,A公司发生了如下事项: (2)对资产负债表日后调整事项,编制相关调整会计分录(汇总调整“以前年度损益调整”科目金额)。
- 根据我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定,下列关于合营企业董事长产生方式的表述中,不正确的有( )。
- 关于收入的确认,下列说法中正确的有( )。
- 甲公司2010年10月10日以一批库存商品换入一项无形资产,并收到对方支付的银行存款35.5万元。该批库存商品的账面价值为120万元,公允价值为150万元,适用的增值税税率为16%;换入无形资产的原账面价值为160万元,公允价值为140万元。假设该交换具有商业实质,则甲公司因该项非货币性资产交换影响损益的金额为()万元。
- 下列关于作业成本法的说法中,不正确的是()。
- 为特定客户开发软件的收费,如果是跨年度的,则应该在软件开发全部完成后再确认收入。( )
- (2008年)甲与乙签订了一份买卖合同,约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后,甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前,该画因不可抗力灭失。根据《合同法》的规定,下列判断中,不正确的有( )。
- 下列关于短期借款的说法中,不正确的有()。
- 甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以800万元(不含增值税税额)的价格将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2016年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
- 甲公司为办公,购买了一栋价值80万元的写字楼,并向乙保险公司投保。保险合同约定保险金额为40万元,但未约定保险金的计算方法。保险期间,甲公司因用电不当造成火灾,致使办公楼被烧毁,造成实际损失60万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了45万元施救费。根据保险法律制度的规定,乙保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载