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(1)事项(1)(2)(4)和(7)为调整事项,事项(3)(5)(6)(8)为非调整事项。
(2)编制相关调整分录:
①事项(1)
借:以前年度损益调整 10
应交税费—应交增值税(销项税额)1.7
贷:应收账款 11.7
借:应交税费—应交所得税 2.5
贷:以前年度损益调整 2.5
②事项(2)
借:以前年度损益调整180(600×35%-30)
贷:坏账准备 180
借:递延所得税资产 45
贷:以前年度损益调整 45
③事项(4)
借:以前年度损益调整 600
应交税费—应交增值税(销项税额)102
贷:应收账款 702
借:库存商品 240
贷:以前年度损益调整 240
借:应交税费—应交所得税 90
贷:以前年度损益调整 90
④事项(7)
借:应收账款 150
贷:以前年度损益调整150(1 500×10%)
借:以前年度损益调整 120
贷:劳务成本 120
借:以前年度损益调整 7.5
贷:应交税费—应交所得税 7.5
借:利润分配—未分配利润 351
盈余公积 39
贷:以前年度损益调整 390
1000
1200
1160
1392
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