- 综合题（主观）
题干：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售化妆品和护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2014年3月发生以下业务:(1)从某工业企业外购香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职工运动会制造氛围领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部领用,用于生产化妆品。(2)从某小规模纳税人购进5万元生产用标签,取得普通发票;从另一小规模纳税人购进包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税0.3万元。(3)销售A化妆品5箱给甲商场,取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独计账)、包装费3万元;销售B护肤品10箱给某批发站,收取含税金额175.5万元,由于与该批发站有长期合作关系,另赠送批发站同类B护肤品2箱。(4)为回馈老客户,采取以旧换新方式销售口红1万支,每支规定零售价175元,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,旧口红可作价折合50元,顾客交回旧口红的,仅支付125元即可取得新的口红一支。(5)为迎接三八节,给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个,内有本企业生产的化妆品和护肤品,其中化妆品同类出厂不含税价100元,护肤品同类出厂不含税价80元。(6)受托加工化妆品一批,原辅材料均由委托方提供,收取含税加工费4万元,并代收代缴消费税2万元。(7)将新研制的一批香水赠送给客户,成本价15万元,成本利润率为5%,该新型香水无同类产品市场销售价格。(8)当月因管理不善毁损护肤品成品一批,账面成本5万元。(9)转让2007年购入的一台旧设备(购入时未抵扣进项税),购入原价20万元,转让含税价10万元。以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。化妆品消费税税率为30%。要求:根据上述资料回答下列问题。
题目：计算该企业当月应纳的增值税;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该企业当月应纳的增值税
业务(9):应纳增值税=10/(1+4%)×4%×50% =0.19(万元)
当月应纳的增值税=销项税额-进项税额+按征收率计算的应纳税额=71.39 -26.90+0.19=44.68(万元)
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- A公司为母公司，C公司为A公司的子公司，A公司和C公司有关投资业务资料如下： (1) 2011年6月30日，A公司向B公司的股东定向增发1 500万股普通股（每股面值为1元）对B公司进行控股合并。普通股的市场价格为每股3.5元，取得了B公司70%的股权。A公司与B公司在交易前没有关联方关系。 (2)B公司在2011年6月30日有关资产、负债情况如下表所示：资产负债表（简表）2011年6月30日 单位：万元 B公司上述存货至年末已全部对外销售；管理用固定资产预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧；管理用无形资产预计尚可使用年限为10年，采用直线法摊销；上述预计负债为B公司一项未决诉讼形成，由于B公司预计败诉可能性为50%而未确认预计负债，至年末已经判决赔偿损失100万元。B公司的股东对出售B公司股权选择采用免税处理。B公司各项可辨认资产、负债在合并前账面价值与其计税基础相同。各公司适用的所得税税率均为25%。 (3)B公司2011年7至12月实现净利润1 250万元，提取盈余公积125万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升增加资本公积150万元。 (4) 2012年1月1日A公司的子公司C公司以银行存款5 000万元作为对价支付给A公司，取得B公司70%的股权。 要求： (1)编制A公司购买日2011年6月30日的有关会计分录。 (2)编制A公司在购买日2011年6月30日合并资产负债表中的调整分录。 (3)计算A公司购买日2011年6月30日的合并商誉。 (4)编制A公司在购买日2011年6月30日合并资产负债表中的抵消分录。 (5)计算自购买日开始持续计算至2011年末B公司可辨认净资产的公允价值。 (6)编制A公司2011年末合并报表相关调整抵消分录。 (7)编制C公司2012年1月1日投资的会计分录及其合并报表有关长期股权投资与子公司所有者权益抵消分录。 (8)编制A公司处置B公司股权投资的在其个别报表中的会计分录，并计算合并报表应确认的处置股权投资的损益。
- 某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额()元。
- 下列关于配合型筹资政策的表述中,不正确的是()。
- FT公司是一家知名的汽车制造商，每年经过国内的近百家4S店销售多种高档轿车。在居民收入不断增长，轿车走入家庭的大背景下，该公司经营状况良好。但在去年年末时，经审计却发现公司的利润在持续减少，管理层尚未对此查明原因。最近有新闻报道称，FT公司在中国大陆销售的越野车型刹车板出现技术问题，已经导致多起翻车事故，且其他车型也出现耗油量大，污染环境大的问题，在公众心目中留下不好的印象，公司管理层正对此事展开调查。 要求：分析FT公司面临的风险种类。
- 如果企业处于减损型现金剩余阶段,则下列关于选择财务战略的说法不正确的有()。
- 甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据《企业破产法》，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是（ ）。
- 企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。
- 以下关于内部控制评价与内部控制审计的描述中，错误的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rYpo7