- 综合题(主观)
题干:某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:(1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元。(2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。(3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。(5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元,购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元,发票均已经税务机关认证。(6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购买方逾期7天才付款。(7)发生一起重大盗窃案件,上月从某林场购进的原木成本为25万元,全部被盗,成本中运费占成本的8%。(8)半年前售出一批货物,因购货方(某农机厂)一直拖欠货款,双方同意债务重组,本企业应收货物价款30万元,增值税5.1万元。债务重组中,农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务,并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给乙企业,取得全部转售收入29万元。(9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。(10)销售一台2010年1月购入的设备,原值15万元,已提折旧0.3万元,销售时开具普通发票上注明价款14万元。
题目:计算该企业当月应纳增值税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
本月应纳增值税:销项税额=34+3.4+1.02+8.6+2.03=49.05(万元)进项税额=34.22+5.1+4.98-(0.51+3.59+1.45)=38.75(万元)本月应纳增值税=49.05-38.75=10.3(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 下列关于项目质量控制复核的意义的说法不正确的是()。
- 根据票据法律制度的规定,下列关于汇票提示承兑的表述中,正确的有( )。
- 计算甲公司发行公司债券的实际利率,并编制发行债券的会计分录。
- 计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
- 2×15年2月,甲公司以600万元现金自非关联方处取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产。2×16年1月20日,甲公司又以1 200万元的现金自另一非关联方处取得乙公司12%的股权,相关手续于当日完成,当日原10%股权的公允价值为1 050万元。2×15年12月31日甲公司对乙公司的可供出售金融资产的账面价值为1000万元,计入其他综合收益的累计公允价值变动为400万元。取得该部分股权后,按照乙公司章程规定,甲公司能够对乙公司施加重大影响,对该项股权投资转为采用权益法核算。不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司2×16年1月20日应确认的投资收益为( )万元。
- 甲公司为增值税一般纳税人,该公司20*6年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8. 5万元;支付安装工人工资12万元。该设备于20*6年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,20*7年该设备应计提的折旧额为()。
- 对于财务报表审计业务,在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时,下列各项中,注册会计师通常无需考虑的是( )。
- 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的说法,错误的是( )。
- 甲企业是一家家电生产企业,在企业经营过程中,经常根据各地结婚率的变化来预测市场需求。并决定产品的生产量,这种对环境因素的分析属于( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载