- 客观案例题
题干：某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，2015年度相关生产经营业务如下：（1）销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。（5）发生管理费用1200万元（不包括房产税），其中包含业务招待费140万元。环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。（6）发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。（9）当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20%。
题目：企业当年境内的应纳税所得额（ ）万元。 - A 、23953.18
- B 、26086.24
- C 、26112.26
- D 、26142.13
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参考答案【正确答案：A】
境内的应纳税所得额=57560-2000-24000-2400-1249.66-3894-3.16-120×50%（加计扣除）=23953.18（万元）
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