- 综合题（主观）
题干：甲建筑公司为增值税一般纳税人，主营业务是建筑服务，机构所在地在M市。某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务，2021年4月，甲公司财务人员就以下事项咨询有关税务处理问题。资料一：对A项目包工包料提供建筑服务，A项目属于跨省工程（建筑服务发生地在N县），甲建筑公司2021年3月收到含税预收款80万元，并将部分工程向乙公司分包，向乙公司支付含税分包款30万元。资料二：对B项目以清包工形式提供建筑服务，合同含税总价款为200万元，B项目属于跨省工程（建筑服务发生地在Q县）。项目从2月1日开工，当月末根据工程进度收取含税价款100万元，支付含税分包款40万元，甲建筑公司该业务采用简易计税办法计缴增值税。3月20日B项目完工，收到提前竣工奖5万元，同时收到余款90万元（剩余10万元属于质保金，未收到）。资料三：将闲置的A施工设备（2017年购入）对外出租，并配备操作人员，取得含税价款3万元；将闲置的B施工设备（2017年购入）对外出租，不配备操作人员，取得含税价款2万元。资料四：甲建筑公司为丙公司提供建筑劳务，在施工现场使用丙公司的水电，取得丙公司的水电费分割单，金额10万元。请代税务师回答以下问题：（需要计算的，保留小数点后两位，金额单位为“万元”）
题目：根据资料二确认B项目2月是否需要预缴增值税；如果需要预缴，在何地预缴，计算应预缴的增值税。预缴税款时应向税务机关提供什么资料？
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①需要预缴増值税。
②在建筑服务发生地Q县预缴。
③甲建筑公司应预缴的增值税=（100-40）÷（1+3%）×3%=1.75（万元）。
④应提供的资料包括：
a.与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章，下同）；
b.与分包方签订的分包合同复印件；
c.从分包方取得的发票复印件。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】(1)根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。
- 2 【简答题】根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。
- 3 【简答题】请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中税务师使用的是什么审查方法，并具体分析审查中存在的问题；第3项业务中税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中税务师乙的理解是否正确，简述理由。
- 4 【客观案例题】根据资料2中的事项（1）黄河公司2014年3月8日董事会的决定，针对2014年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整，下列各项账务调整中，正确的是（ ）。
- A 、减少“递延所得税资产”科目余额162万元
- B 、增加“递延所得税负债”科目余额164万元
- C 、增加“投资性房地产”科目余额2500万元
- D 、增加“盈余公积”科目余额48.6万元
- 5 【客观案例题】根据资料（4），确定甲公司应确认预计负债的金额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、240
- D 、180
- 6 【客观案例题】根据资料（4），确定甲公司应确认预计负债的金额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、240
- D 、180
- 7 【综合题（主观）】根据资料一确认A项目是否可釆用简易计税办法征收增值税，简要说明理由。
- 8 【综合题（主观）】根据资料一确认A项目是否需要预缴增值税；如果需要预缴，在何地预缴，计算应预缴的增值税。
- 9 【综合题（主观）】根据资料二确认B项目收到的提前竣工奖是否缴纳增值税，简要说明理由，如果需要缴纳，请计算。
- 10 【综合题（主观）】根据资料二确认B项目扣留的质保金是否发生增值税纳税义务，简要说明理由。
热门试题换一换
- 某企业制定的信用期限为30天，无现金折扣，平均收现期40天，年销售收入100万元。预计下年度企业的销售利润率与上年相同，为40％，应收账款的机会成本为10％，为扩大销售，企业制定A、B两个销售方案：A方案：信用条件“1／10，n／30”，预计销售收入将增加30万元，在所增加的销售额中，坏账损失率4％，客户获得现金折扣的比率为60％，平均收现期为25天。B方案：信用条件“2／10，n／30”，预计销售收入将增加40万元，在所增加的销售额中，坏账损失率6％，客户获得现金折扣的比率为70％，平均收现期为20天。A方案的现金折扣为（）元。
- 甲公司在2014年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2014年该固定资产计提折旧350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是（ ）。
- 下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
- 根据合同法理论，定金与违约金的差异主要表现在（ ）。
- 明华企业收回委托加工物资的入账价值为（ ）元。
- 被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
- 业务（2）销项税额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Z8m2j