- 单选题甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是( )万元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
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参考答案
【正确答案:C】
(1)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予按规定在税前扣除;(2)企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税,可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×(1+17%)-3=114(万元)。
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应交税费—应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
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- A 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
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贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、借:银行存款 155800
贷:主营业务收入 133162
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