- 单选题甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元。已知该批材料适用的增值税税率是17％，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税，可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×（1+17％）-3=114（万元）；
选项ABD错误。
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- A 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借:其他业务成本 5 100
贷:周转材料-包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借:其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、借：银行存款 155800贷：主营业务收入 133162应交税费－应交增值税(销项税额) 22638
- B 、借：银行存款 155800贷：其他业务收入 128205应交税费－应交增值税(销项税额) 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100贷：周转材料－包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900材料成本差异 100贷：周转材料－包装物 5000
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- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 8 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料——包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5000
- 9 【单选题】甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元（已向税务机关申报）。已知该批材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（ ）万元。
- A 、97
- B 、100
- C 、114
- D 、117
- 10 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价的包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则下列会计处理中正确的有（）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
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