- 综合题(主观)
题干:甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出。财务报告报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2015年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发出B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2015年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。②2015年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2015年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2015年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万元。甲公司据此于2015年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2016年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2016年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2015年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税税额为51万元,销售成本为240万元。至2016年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2016年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料:①上述产品销售价格均为公允价值(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;2015年度所得税汇算清缴于2016年2月28日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
题目:判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。

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资料(1)中处理不正确的有:①、②、③。

- 1 【综合题(主观)】就资料(4)所述的交易或事项,判断其交易性质、说明理由,并编制甲公司20×8年相关会计分录。
- 2 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
- 3 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
- 4 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
- 5 【计算分析题】根据资料(1)至(3),判断甲公司对相关交易或事项的会计处理是否正确,并说明理由;会计处理不正确的,编制有关差错更正的会计分录。(有关差错更正按当期差错进行会计处理)
- 6 【综合题(主观)】根据资料(1)至(3),判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确,并说明理由;对于不正确的事项,编制更正有关账簿记录的调整分录,按当期事项进行调整。
- 7 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
- 8 【综合题(主观)】根据资料(5),判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确,并说明理由。
- 9 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
- 10 【综合题(主观)】判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。
热门试题换一换
- 省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额,应当遵循的原则包括()。
- 【虚假陈述】2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称“西电公司”),注册资本1000万元,其中:A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。2005年3月,A公司分别向C公司和D公司转让了占西电公司10%的股权。2006年3月,西电公司的注册资本增至5000万元,其中:原股东以资本公积及未分配利润按照出资比例转增股本;新股东E公司出资6000万元,持有西电公司20%的股权(①超过5000×20%的部分属于股本溢价。)。2008年3月,西电公司按原账面净资产值折股整体改制为股份有限公司,拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市,同时聘请F证券公司、G律师事务所和H会计师事务所等中介机构提供相关服务。2009年4月,F证券公司作为保荐人,向中国证监会报送西电公司首次公开发行股票的材料。在预审过程中,预审员提出的反馈意见之一是:请说明西电公司作为股份公司成立不足3年(②能否持续计算业绩,关键看是否“按原账面净资产值折股整体变更”。)符合首次公开发行股票条件的依据。2009年7月,中国证监会核准西电公司首次公开发行股票申请。8月21日,西电公司成功完成股票公开发行,募集资金3亿元,并于8月28日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市。2010年6月2日,西电公司发布公告称:2005年5月,公司大股东(①大股东的股权变动要考虑是否构成重大事件,关键看持股比例。)B公司已将其所持本公司的股权全部转让给公司董事长张某,双方签订了股权转让协议,张某已向B公司支付了股权转让价款,但未办理股权过户登记手续(②如果B公司在办理过户登记手续前将股份再次转卖,后一受让人能否取得股权,看是否构成善意取得。);2010年6月1日,B公司已正式将上述股权过户登记至张某名下。2010年7月16日(③揭露日。),中国证监会宣布:经调查,B公司实际是从2005年5月(④实施日,由于案情未具体交代日期,只能模糊处理,但不影响“因果关系”的判断。)开始至办理股权过户登记日一直代张某持有(⑤在这段“代持有”期间,B公司为名义股东,张某为实际出资人。)西电公司股份,西电公司和张某隐瞒了该事实,构成了虚假陈述。对西电公司处以罚款50万元,对张某处以罚款30万元。李某(⑥)在西电公司股票上市日购买了该公司股票1万股,于2010年5月31日全部卖出,亏损5000元;赵某(⑦)于2010年5月31日买入西电公司股票2万股,于7月13日卖出,亏损3万元。李某和赵某于2010年8月2日分别向法院提起证券民事赔偿诉讼,要求西电公司、F证券公司、G律师事务所、董事长张某和独立董事钱某赔偿其因违法行为遭受的投资损失。经查:F证券公司和G律师事务所在核查西电公司股权事项时,认真调阅了公司股东名册、工商登记等资料,均未发现B公司向张某转让西电公司股权和B公司代张某持有西电公司股份的事实,也未从西电公司和张某以及其他方面获悉该事实。钱某自2009年12月起一直担任西电公司独立董事,在2010年6月2日西电公司公告前,其对B公司和张某之间的股权转让事项并不知情。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)2005年3月,A公司将所持西电公司部分股权转让给C公司和D公司是否需要经过B公司同意?并说明理由。(2)2006年3月,西电公司增加注册资本需经哪些程序?(3)2006年3月,西电公司完成增加注册资本后,除E公司外,如不考虑B公司代张某持有公司股权的因素,A公司、B公司、C公司、D公司分别持有西电公司的股权比例是多少?(4)如何回答预审员提出的“西电公司作为股份公司成立不足三年符合首次公开发行股票条件的依据”的反馈意见?(5)李某和赵某各自在证券民事赔偿诉讼中的请求能否得到法院支持?并说明理由。(6)F证券公司、G律师事务所和独立董事钱某是否应当对因虚假陈述给投资者造成的损失承担赔偿责任?并分别说明理由。
- 下列关于剩余收益作为业绩评价指标的优点的表述中,正确的有()。
- 公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,公司股东下列作法不符合规定的是( )。
- 根据合同法的规定,下列关于合同解除的表述中,错误的是()。
- 计算秀雅公司当月应纳的增值税;
- (1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
- 计算企业本月应缴纳的增值税;
- 编制甲公司2015年1月1日发行可转换公司债券时的会计分录。

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