- 单选题某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入地了解,以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中所记录的了解到的情形。假定不考虑其他的情况,则下列内容中属于控制薄弱环节的是()。
- A 、IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
- B 、董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成
- C 、首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
- D 、出纳向首席财务官汇报
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参考答案【正确答案：B】
审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成。
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- A 、应付账款
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- A 、获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任
- B 、私自出售产品的行为所造成的直接损失已由仓库管理员赔偿
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- 3 【单选题】A和B注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能不存在缺陷的是()。
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- A 、交易的数量和复杂性
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2012年3月5日出纳将A银行的回函交给注册会计师，银行确认的2011年12月31日甲公司存款余额为4 263 716.13元。注册会计师检查了甲公司编制的银行存款余额调节表，调节表显示A账户银行对账单余额为4 263 716.13元，银行存款日记账余额为5 163 716.13元。注册会计师复核了调节表中加计数的准确性，通过调节，银行存款日记账余额与银行对账单余额是一致的，调节表显示调节后银行存款余额为4 153 716.13元，注册会计师得出了银行存款日记账余额为5 163 716.13元的记录是准确的结论。注册会计师审计确认，2011年12月31日库存现金的余额为150 000元。如果注册会计师认为银行存款余额调节表的所有未达账项均重要，且B和C账户未发现重大错报，注册会计师最终确定资产负债表中货币资金项目的余额为5 430 566.25元。 要求： (1)请指出询证函的不当之处，请改正。 (2)请指出注册会计师在确定函证对象、询证函的发送、回收以及在确定银行存款余额的审计程序中有何不当之处。
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- A 、标准审计报告
- B 、带强调事项段的无保留意见审计报告
- C 、视其重要程度，发表保留意见或否定意见的审计报告
- D 、视其重要程度，发表保留意见或无法表示意见的审计报告
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- 8 【单选题】注册会计师在对某公司财务报表审计过程中，发现存在下列事项：（1）大额债务到期且不能偿还；（2）过去几年连年亏损；（3）净资产出现负数。目前，公司正在实施重整计划。注册会计师在评估了管理层的重整计划后认为，公司编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但重整计划的成功实施仍具有重大不确定性。公司已接受注册会计师的建议，在财务报表中对此作出了充分披露。假设公司无任何导致注册会计师出具非标准审计报告的其他事项，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
- A 、无法表示意见审计报告
- B 、带强调事项段的无保留意见审计报告
- C 、视其重要程度，发表保留意见或否定意见的审计报告
- D 、视其重要程度，发表保留意见或无法表示意见的审计报告
- 9 【单选题】注册会计师王容正在对某一大型制造公司组织结构进行深入的了解,以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿记录中了解到的情形,假定不考虑其他的情况,则下列内容中属于控制薄弱环节的是( )。
- A 、IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
- B 、董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成
- C 、首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
- D 、主管会计向首席财务官汇报
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- A 、
获取定期存款明细表，与账面金额核对，且检查存款人台头及是否被质押或限制使用 - B 、
监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据 - C 、
未质押的定期存款，检查开户证实书复印件 - D 、
函证定期存款相关信息
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