- 单选题甲公司的所得税税率为25%,有关无形资产的资料如下:2015年12月31日,于2011年1月1日购入的一项无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。该无形资产的实际成本为1000万元,预计摊销年限为10年,采用直线法摊销,税法规定的摊销年限与摊销方式均与会计相同。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。下列有关2015年12月31日无形资产的会计处理中,不正确的是( )。
- A 、至2015年12月31日该无形资产的累计摊销额为500万元
- B 、至2015年12月31日计提减值准备前该无形资产的账面价值为500万元
- C 、2015年年末应计提减值准备140万元
- D 、2015年年末应确认递延所得税负债35万元
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【正确答案:D】
选项AB正确:2015年12月31日该无形资产的账面价值=1000-1000×5/10=500(万元);
选项C正确:2015年末应计提的减值准备=500-360=140(万元);
选项D不正确:2015年年末应确认的递延所得税资产=140×25%=35(万元)。
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- A 、计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元
- B 、固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元
- C 、长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元
- D 、长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资肘应亭有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额应确认递延所得税资产1.5万元
- E 、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值的,应确认递延所得税负债22.5万元
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- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
- 4 【单选题】甲公司的所得税税率为25%,有关无形资产的资料如下:2015年12月31日,于2011年1月1日购入的一项无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。该无形资产的实际成本为1000万元,预计摊销年限为10年,采用直线法摊销,税法规定的摊销年限与摊销方式均与会计相同。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。下列有关2015年12月31日无形资产的会计处理中,不正确的是( )。
- A 、至2015年12月31日该无形资产的累计摊销额为500万元
- B 、至2015年12月31日计提减值准备前该无形资产的账面价值为500万元
- C 、2015年年末应计提减值准备140万元
- D 、2015年年末应确认递延所得税费用35万元
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- A 、应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元
- B 、应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税
- C 、应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元
- D 、应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元
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- A 、2014年末“递延所得税负债”余额为84,375万元
- B 、2014年应确认的递延所得税费用为84.375万元
- C 、2014年应交所得税为250万元
- D 、2014年所得税费用为250万元
- 7 【单选题】A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为900万元。2014年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为850万元。2015年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2014年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2015年12月31日所得税的会计处理,不正确的是( )。
- A 、2015年末“递延所得税负债”发生额为-3.125万元
- B 、2015年递延所得税费用为3.125万元
- C 、2015年应交所得税为253.125万元
- D 、2015年所得税费用为250万元
- 8 【单选题】甲公司的所得税税率为25%,有关无形资产的资料如下:2015年12月31日,于2011年1月1日购入的一项无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。该无形资产的实际成本为1000万元,预计摊销年限为10年,采用直线法摊销,税法规定的摊销年限与摊销方式均与会计相同。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。下列有关2015年12月31日无形资产的会计处理中,不正确的是( )。
- A 、至2015年12月31日该无形资产的累计摊销额为500万元
- B 、至2015年12月31日计提减值准备前该无形资产的账面价值为500万元
- C 、2015年年末应计提减值准备140万元
- D 、2015年年末应确认递延所得税费用35万元
- 9 【单选题】甲公司的所得税税率为25%,有关无形资产的资料如下:2015年12月31日,于2011年1月1日购入的一项无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。该无形资产的实际成本为1000万元,预计摊销年限为10年,采用直线法摊销,税法规定的摊销年限与摊销方式均与会计相同。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。下列有关2015年12月31日无形资产的会计处理中,不正确的是( )。
- A 、至2015年12月31日该无形资产的累计摊销额为500万元
- B 、至2015年12月31日计提减值准备前该无形资产的账面价值为500万元
- C 、2015年年末应计提减值准备140万元
- D 、2015年年末应确认递延所得税费用35万元
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- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
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