- 单选题甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000万元,应于2017年1月1日前缴足,1月1日赵某实缴资本为200万元,剩余部分至2017年6月30日仍未缴纳,甲公司因经营需要于2017年1月1日向银行借款1 000万元,期限半年,年利率10%,发生借款利息50万元,则2017年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中,正确的是()。
- A 、50(万元)
- B 、50-(1 000-200)×10%×50%=10(万元)
- C 、50-200×10%×50%=40(万元)
- D 、0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:本题考核准予扣除的项目以及应纳税额计算。赵某应于1月1日前缴纳800万元出资而未交,自1月1日起占用公司资金,则2017年1月1日至6月30日,800万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除,800万借款半年的利息=(1 000-200)×10%×50%=40(万元),准予扣除的利息50-40=10(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】甲公司2011年度利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国债利息收入200万元。该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额25万元,年末余额50万元,递延所得税负债年初余额50万元,年末余额60万元。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元,全年实发工资为500万元;当年的营业外支出中,有20万元的税收滞纳金、10万元的合同违约金。除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。(5)编制甲公司年末确认应交所得税、递延所得税以及结平“所得税费用”科目余额的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【不定项】出售无形资产时确认的损益金额为( )万元。
- A 、2.5
- B 、2.75
- C 、5.25
- D 、5
- 3 【不定项】对于乙公司实现净利润5 000万元,正大公司的会计处理是()。
- A 、借:长期股权投资 500
贷:投资收益 500 - B 、借:应收股利 500
贷:投资收益 500 - C 、正大公司无需做会计处理
- D 、借:银行存款 500
贷:投资收益 500
- 4 【单选题】A公司以2 000万元取得B公司30%的股权,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为7 000万元。假定A公司能够对B公司施加重大影响,则A公司对B公司的长期股权投资的入账价值为()万元。
- A 、2 000
- B 、2 100
- C 、1 600
- D 、1 900
- 5 【单选题】2012年1月1日,甲公司以2 000万元购入乙公司25%的股份,另支付相关费用10万元,采用权益法核算。取得投资时,乙公司所有者权益的账面价值为10 000万元(与可辨认净资产的公允价值相同)。乙公司2012年度实现净利润500万元,宣告分配现金股利100万元。假定不考虑其他因素,甲公司该长期股权投资2012年12月31日的账面余额为()万元。
- A 、2 100
- B 、2 625
- C 、2 125
- D 、2 600
- 6 【单选题】 A公司以2 000万元取得B公司30%的股权,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6 000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响,则A公司计入长期股权投资的金额是( )万元。
- A 、2 000
- B 、1 800
- C 、6 000
- D 、4 000
- 7 【单选题】 年初资产总额为1 000万元,年末资产总额为1 400万元,净利润为240万元,所得税费用为90万元,利息支出为60万元,则总资产报酬率为( )。
- A 、0.275
- B 、0.325
- C 、0.2
- D 、0.171
- 8 【多选题】甲企业2012年利润总额为2 000万元,工资薪金支出为1 500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
- A 、公益性捐赠支出200万元
- B 、职工福利费支出160万元
- C 、职工教育经费支出40万元
- D 、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
- 9 【单选题】甲公司2017年应纳税所得额为1 000万元,当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元,取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为20万元,则下列甲公司2017年度企业所得税应纳税额的计算中,正确的是()。
- A 、(1 000-100×70%)×25%-20=212.5(万元)
- B 、1 000×25%-100×10%-20=220(万元)
- C 、1 000×25%-100×10%=240(万元)
- D 、1 000×25%=250(万元)
- 10 【多选题】某股份有限公司股本为1 000万元(每股面值1元),资本公积(股本溢价)为150万元,盈余公积为100万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销,不考虑其他因素,下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的有( )。
- A 、回购时,借记“库存股”科目300万元
- B 、注销时,借记“资本公积——股本溢价”科目100万元
- C 、注销时,借记“盈余公积”科目50万元
- D 、注销时,借记“股本”科目100万元
热门试题换一换
- 企业应交的房产税、教育费附加、印花税、矿产资源补偿费均应记入“管理费用”科目。 ()
- 甲公司当年应交所得税和净利润金额分别为( )元。
- 在专用存款账户中,下列资金或账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准的有( )。
- 甲将票据无偿赠与乙,乙可以取得优于甲的票据权利。( )
- 企业发生存货盘盈时,在按管理权限报经批准后,应贷记的会计科目是()。
- 挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序,失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后,方可向人民法院申请公示催告。()
- 甲公司为一般纳税人,2018年5月1日销售了商品1 000件,每件商品标价为100元(不含增值税),在销售合同中给予购货方的现金折扣条件为:3/10,2/20,N/30。购货方2018年5月9日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税,甲公司应确认的收入金额为( )元。
- 张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于()元。
- 企业以租赁方式租入生产厂房的改良支出计入管理费用。( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载