- 多选题甲企业2012年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
- A 、公益性捐赠支出200万元
- B 、职工福利费支出160万元
- C 、职工教育经费支出40万元
- D 、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
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参考答案【正确答案：A,B】
选项AB正确：本题考核各项费用的扣除标准。选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；
选项B：职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；
选项CD错误：选项C：职工教育经费税前扣除限额=1 500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；
选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
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- A 、250
- B 、232.5
- C 、255
- D 、237.5
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- A 、企业2010应交所得税金额是273.75万元
- B 、企业2010年的所得税费用金额是250万元
- C 、企业2010年的净利润金额是726.25万元
- D 、企业2010年应该纳税调增的金额是105万元
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- A 、250
- B 、232.5
- C 、255
- D 、237.5
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- A 、企业2010应交所得税金额是273.75万元
- B 、企业2010年的所得税费用金额是250万元
- C 、企业2010年的净利润金额是726.25万元
- D 、企业2010年应该纳税调增的金额是105万元
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- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 7 【单选题】 甲企业2010年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2010年所得税费用为（ ）万元。
- A 、940
- B 、980
- C 、1 040
- D 、1 060
- 8 【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
- A 、公益性捐赠支出200万元
- B 、职工福利费支出160万元
- C 、职工教育经费支出40万元
- D 、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
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- A 、940
- B 、980
- C 、1 040
- D 、1 060
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- A 、企业2018年应该纳税调增的金额为105万元
- B 、企业2018年应交所得税金额为273.75万元
- C 、企业2018年的所得税费用金额为250万元
- D 、企业2018年的净利润金额为726.25万元
