- 计算题
题干:位于县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2015年发生经营业务如下:(1)总承包本县一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给县城的某安装公司(具备安装资质),分包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中,4000万元由建筑工程公司自产货物提供,2000万元由安装公司外购货物提供。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证,相关的不含税运输费用30万元取得货物运输业增值税专用发票。(4)接受某境外单位委托,在境外承接一项文化遗址的修复工程,合同约定劳务价款人民币2000万元,修复工程所需材料由境外单位自行提供,价值人民币8500万元。(5)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,台球和保龄球收入12万元(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率,其他娱乐业适用20%的营业税税率。)要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
题目:计算建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。
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参考答案
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税=4000÷(1+17%)×17%-236-30×11%=341.90(万元)
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