- 单选题以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,正确的是()。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让,均免征个人所得税
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【正确答案:A】
员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按工资薪金所得缴纳个人所得税;普通员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,区别于所在月份的其他工资薪金所得,单独计算个人所得税;个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。
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- 1 【单选题】根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。
- A 、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 2 【多选题】关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有()。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
- B 、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- C 、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D 、取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E 、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
- 3 【多选题】关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有()。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
- B 、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- C 、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D 、取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E 、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
- 4 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票期权所得,按照“股息红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的,应将各次的所得合并纳税
- 5 【多选题】关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有( )。
- A 、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- B 、对个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得,应按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税
- C 、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D 、员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E 、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,作为财产转让所得征收个人所得税
- 6 【单选题】根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。
- A 、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 7 【多选题】关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有()。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
- B 、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- C 、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D 、员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E 、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
- 8 【单选题】以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,正确的是( )。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让,均免征个人所得税
- 9 【多选题】关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有( )。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
- B 、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- C 、员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
- D 、取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
- E 、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
- 10 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票所得,按照“股息、红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的,应将各次的所得合并纳税
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- 按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于营业税的兼营行为的是()。
- 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:业务(1)应纳营业税为()万元。
- )根据增值税的有关规定,下列说法正确的是()。
- 房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
- 赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元:还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税()元。
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- 下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的是( )。
- 税务部门对餐饮公司应采取的正确措施有( )。
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