- 单选题根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。
- A 、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
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参考答案【正确答案：B】
A.应按股息红利缴纳；B.可公开交易的期权转让时按财产转让所得；C.差额应按工资薪金所得缴纳所得税；D.应按工资薪金所得纳税。
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- A 、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 2 【单选题】以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
- 3 【单选题】根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。
- A 、财产转让所得
- B 、劳务报酬所得
- C 、工资、薪金所得
- D 、利息、股息、红利所得
- 4 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 5 【单选题】以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（ ）。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
- 6 【单选题】根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
- A 、财产转让所得
- B 、劳务报酬所得
- C 、工资、薪金所得
- D 、利息、股息、红利所得
- 7 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有（ ）。
- A 、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
- B 、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
- C 、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
- D 、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
- E 、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
- 8 【单选题】根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。
- A 、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B 、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
- C 、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
- D 、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
- 9 【客观案例题】根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是（ ）。
- A 、杰克属于我国的非居民个人
- B 、杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税
- C 、杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
- D 、杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴
- 10 【单选题】依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是（）。
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- B 、新股东户籍所在地税务机关
- C 、原股东经常居住地税务机关
- D 、股权变更企业所在地税务机关
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