- 单选题
题干：某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;(2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
题目：)根据增值税的有关规定,下列说法正确的是()。 - A 、商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
- B 、工会购进纪念品支付的运费均不得按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
- C 、商场装修购进装饰材料支付的运费按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
- D 、采购部购进商品支付的运费，依据运费、装卸费和杂费之和，按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额
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参考答案【正确答案：A】
业务（1）：应纳消费税＝（9.36＋17.55）÷（1＋17％）×5％＝1.15（万元）销项税＝（9.36＋17.55＋0.468＋14.04）÷（1＋17％）×17％＋600×17％＝108.02（万元）业务（2）：进项税＝85＋20×7％＝86.40（万元）业务（3）：销项税＝30×2/5×17％＝2.04（万元）进项税＝5.1×2÷5＋0.4×7％×2÷5＝2.05（万元）业务（4）：应纳营业税＝90×5％＝4.50（万元）业务（5）：应冲减进项税＝18.72÷（1＋17％）×17％＝2.72（万元）应纳增值税＝108.02＋2.04－（86.40＋2.05－2.72）＝24.33（万元）
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- A 、增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税
- B 、－般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售货物的，销售额中应当扣除还本支出
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- A 、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
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- D 、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
- 4 【多选题】根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
- B 、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
- C 、油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税
- D 、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
- E 、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
- 5 【单选题】根据增值税规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请
- B 、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额中应当扣除还本支出
- 6 【多选题】根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
- B 、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
- C 、2013年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税
- D 、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
- E 、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
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- B 、纳税人采用还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
- C 、纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税
- D 、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用
- E 、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税销售额
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- C 、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票
- D 、已贴花的凭证，修改后所载金额减少的，多缴纳的印花税应该退回
- E 、同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份全额贴花
- 9 【多选题】根据资源税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
- B 、联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
- C 、在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人
- D 、非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
- E 、收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
- 10 【单选题】根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、单位取得存款利息应缴纳增值税
- B 、单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
- C 、工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
- D 、单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
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- 2009年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2005年6月至2007年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据有关司法解释，下列情形中，属于“情节严重”的有（）。
- A公司2008年.末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元，假定不考虑其他因素，该公司资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
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- 下列有关甲、乙公司买卖合同的说法中，正确的有（ ）。
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