- 单选题 某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟应纳的消费税为（）元。
- A 、747900
- B 、1096860
- C 、1370170.72
- D 、741240
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格，实际售价高于核定价格的，按实际售价计算消费税；实际售价低于核定价格的，按核定价格计算消费税。不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。核定价格为11854元，该批卷烟的实际零售的不含税单价＝14000÷1.17＝11965.81元＞11854元，所以实际售价高于核定价，按实际售价计算消费税。
该批卷烟的应纳消费税＝200×150+200×11965.81×56％＝1370170.72 （元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。 (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 (2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 (4)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 (5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 (6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元）。 (7)销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。 (8)2月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。 (10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。 （已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算卷烟厂进口环节应纳消费税； (2)计算卷烟厂进口环节应纳增值税； (3)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税； (4)计算卷烟厂应缴纳的消费税； (5)计算卷烟厂可抵扣的进项税额； (6)计算卷烟厂的销项税额； (7)计算卷烟厂应缴纳的增值税； (8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
- 2 【单选题】某卷烟厂(一般纳税人)2011年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为()。
- A 、5200元
- B 、6344元
- C 、6864元
- D 、6978.4元
- 3 【综合题（主观）】某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税10万元；（2）受一家位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税）；（3）其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；（4）另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。要求计算：（1）A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加合计数额；（2）A企业自身业务应缴纳的城建税和教育费附加合计数额。
- 4 【单选题】2011年3月，某卷烟厂（增值税一般纳税人）从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，当月领用60%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%，卷烟每标准箱250条，每标准条200支，甲类卷烟消费税税率为56%加上0.003元/支）
- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
- 5 【综合题（主观）】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年11月生产经营情况如下：（1）11月期初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）11月11日领用外购已税烟丝400万元，生产甲类卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）11月18日领用外购已税烟丝850万元，生产乙类卷烟3500箱（标准箱），销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额4500万元。（4）经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱（标准箱），每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算；支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，且已全部开出发票，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。已知：甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%。要求：（1）计算卷烟厂2011年11月应缴纳的增值税、消费税。（2）计算商场2011年11月代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
- 6 【单选题】某卷烟厂系增值税一般纳税人，2017年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并按收购价款的10%向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂3月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。
- A 、12. 48 万元
- B 、13. 73 万元
- C 、11.44 万元
- D 、18. 86 万元
- 7 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
- 8 【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝，发生运费8万元，取得运输发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库，发生运费24万元，取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
- A 、54.36
- B 、57.55
- C 、67.12
- D 、60
- 9 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
- 10 【单选题】某卷烟厂（增值税一般纳税人）2018年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，实际支付价款55万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。
- A 、6.5万元
- B 、7.15万元
- C 、8.58万元
- D 、8.86万元
热门试题换一换
- 下列关于B公司债务重组的会计处理,不正确的是()。
- 注册会计师在财务报表审计中之所以利用内部审计的工作，最本质的原因是()。
- 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (4)调账后的会计利润总额;
- 根据有关规定,下列选项中,属于中外合资经营企业外方合营者以机器设备出资必须符合的条件有( )。
- 提高可持续增长率的方法有提高经营效率和改变财务政策，其中改变财务政策具体包括（）。
- 某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则预计资产负债表中年末“应收账款”项目金额为（ ）元。
- 下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（）。
- 计算培训、指导劳务收入按照核定征收方式应缴纳的企业所得税
- 请计算张先生5月取得劳务报酬收入被预扣预缴的个人所得税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
obnee