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  • 计算题
    题干：非居民企业A于2017年5月份与居民企业B签订了一项大型数控设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定B支付A价款合计750万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，A派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的凭证证明其在境外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。（其他相关资料：假定税务机关对于未明确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由B企业进行税款的扣缴）要求：根据上述资料，回答下列问题。
    题目：计算培训、指导劳务收入按照核定征收方式应缴纳的企业所得税

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参考答案

应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=75÷（1+6%）×30%=21.23（万元），应纳所得税=21.23×25%=5.31（万元）

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