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计算题
题干：非居民企业甲于2022年12月与居民企业签订一项大型设备销售合同并提供培训指导劳务，双方在合同中约定乙企业支付甲企业价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲企业派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税并由乙企业扣缴税款，核定利润率为30%。（其他相关资料假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元）；按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×25%=3（万元）。使用利润率计算所得的，已考虑了计算利润过程中的扣除，故应使用法定税率计税。

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