- 单选题纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,()。
- A 、全部收入一并计征增值税
- B 、全部收入一并计征营业税
- C 、由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
- D 、全部收入从高征税

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【正确答案:C】
纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

- 1 【多选题】增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。
- A 、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
- B 、随同货物销售收取的包装物租金
- C 、逾期的白酒包装物押金
- D 、收取的白酒包装物押金
- 2 【综合题(主观)】京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆品组、图书音像组,在财务部分账核算,统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界,饮食收入由SSY公司掌握,百货公司每月收取SSY公司承包费30000元。百货公司2011年6月发生如下业务:(1)家电组采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,增值税发票注明增值税15300元,其中10%奖励给本组先进员工;当期修理小家电以现金方式收取修理费合计27846元。(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝首饰,取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。(3)服装组代销服装厂服装,向顾客收取的现金150000元,平价与服装厂结算,取得服装厂开具的增值税专用发票,并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。(4)化妆品组进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税税率25%。入境后自口岸至厂区运费3000元,取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元,支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元,取得运输发票。(5)图书音像组零售图书音像制品取得零售额240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区。当月采购图书取得增值税专用发票,注明增值税11000元;将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服,对方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均经过认证,要求按顺序计算解答:(1)家电组应纳增值税;(2)黄金珠宝组当期应纳的增值税;(3)黄金珠宝组当期应纳的消费税;(4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额;(5)化妆品组进口应缴的关税、增值税和消费税合计数;(6)化妆品组当期应纳的增值税;(7)图书音像组当期可抵扣的进项税;(8)图书音像组当期应纳的增值税;(9)京华百货公司当期应纳的营业税。
- 3 【单选题】纳税人兼营非增值税应税项目,未分别核算的,下列处理方法正确的是()
- A 、从高适用增值税税率计算
- B 、由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额
- C 、按照加权平均的方法计算
- D 、一律征收营业税
- 4 【判断题】凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人,须同时缴纳城市维护建设税。( )
- A 、对
- B 、错
- 5 【单选题】对于增值税一般纳税人,应作增值税进项税额转出处理的是( )。
- A 、安装生产线领用生产用原材料
- B 、原材料因管理不善发生被盗损失
- C 、库存商品作为福利发放给职工
- D 、
企业以存货清偿债务
- 6 【单选题】对于增值税一般纳税人,应作增值税进项税额转出处理的有( )。
- A 、安装生产线领用生产用原材料
- B 、原材料因管理不善发生被盗损失
- C 、库存商品作为福利发放给职工
- D 、企业以存货清偿债务
- 7 【多选题】 增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。
- A 、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
- B 、随同货物销售收取的包装物租金
- C 、逾期的白酒包装物押金
- D 、收取的白酒包装物押金
- 8 【单选题】下列属于增值税纳税人兼营增值税不同税率货物或应税劳务规定的是( )。
- A 、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
- B 、某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务。
- C 、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
- D 、饭店提供餐饮服务并销售酒水
- 9 【多选题】 增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。
- A 、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
- B 、随同货物销售收取的包装物租金
- C 、逾期的白酒包装物押金
- D 、收取的白酒包装物押金
- 10 【多选题】增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有( )。
- A 、代省级政府收取的全额上缴财政的费用
- B 、随同货物销售收取的包装物租金
- C 、逾期的白酒包装物押金
- D 、收取的白酒包装物押金
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