- 单选题
题干：某工业企业为居民企业,假定2011年经营业务如下:(1)产品销售收入为560万元,房屋出租收入100万元;(2)产品销售成本400万元,房屋出租成本80万元;(3)营业税金及附加32.4万元;(4)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元;(5)财务费用20万元;(6)投资于居民企业取得投资收益16.4万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为15%);(7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益为6万元),营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。
题目：在计算应纳税所得额时营业外支出的纳税调整金额为()万元。 - A 、0
- B 、5.16
- C 、12.84
- D 、18
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参考答案【正确答案：C】
会计利润＝560＋100＋16.4＋10－400－80－32.4－86－20－25＝43（万元），捐赠限额＝43×12％＝5.16（万元），实际捐赠额18万元，纳税调增＝18－5.16＝12.84（万元）
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