- 多选题根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
- A 、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- D 、作为商品销售附带条件的安装费在确认商品销售实现时确认收入的实现
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参考答案【正确答案：B,C,D】
特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
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- A 、具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
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- 2 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列关于资产收购一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
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- 3 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
- A 、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- D 、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售实现时确认收入
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
- A 、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
- B 、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
- C 、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
- D 、亏损弥补的年限最长不得超过5年
- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
- A 、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%摊销
- B 、企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
- C 、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
- D 、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用额
- 6 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- 7 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产的成本的说法中，正确的有（ ）。
- A 、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
- B 、以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
- C 、以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
- D 、以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
- 8 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
- A 、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
- B 、企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
- C 、企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
- D 、亏损弥补的年限最长不得超过5年
- 9 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
- A 、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%摊销
- B 、企业共同合作开发项目的，由合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
- C 、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
- D 、企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按不同项目分别归集可加计扣除的研发费用额
- 10 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
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- 某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（ ）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）
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