- 多选题根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
- A 、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%摊销
- B 、企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
- C 、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
- D 、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用额
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参考答案【正确答案：A,B,D】
企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
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- 2 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
- A 、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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- A 、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
- B 、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
- C 、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
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- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列属于纳税人在发生企业重组时适用特殊性税务处理方法的条件的有（ ）。
- A 、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
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- C 、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
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- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- 6 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
- A 、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- D 、作为商品销售附带条件的安装费在确认商品销售实现时确认收入的实现
- 7 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产的成本的说法中，正确的有（ ）。
- A 、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
- B 、以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
- C 、以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
- D 、以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
- 8 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
- A 、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
- B 、企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
- C 、企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
- D 、亏损弥补的年限最长不得超过5年
- 9 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
- A 、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%摊销
- B 、企业共同合作开发项目的，由合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
- C 、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
- D 、企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按不同项目分别归集可加计扣除的研发费用额
- 10 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
