- 综合题（主观）
题干：公开发行股票的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计,经初步了解,X公司2011年度的经营形势、管理和经营结构与2010年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下:资料一:甲注册会计师获取的X公司营业收入、营业成本的数据如下:[artificial/abc1bbda300-2261-4257-9dad-d29251e1e897.jpg]资料二:经过甲和乙注册会计师的了解,X公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制):(1)X公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。(2)销售部门职员接受客户订单,与经批准销售的顾客名单核对,对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。(3)信息管理员Y负责将顾客采购订单和销售合同信息输入W系统,由系统自动生成不连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周,信息管理员Y核对本周内生成的销售订单。(4)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查,将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对,将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对,并且重新计算发票计价的正确性。(5)销售人员Q每月向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告。(6)财务人员G负责登记银行存款日记账,每月取得银行对账单,编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。
题目：针对资料二(2)到(6)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议,并指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关,请将答案直接填入下表。
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