参考答案

(1)事项3，20 ×7年末，无形资产的账面价值=800-800／10×3／12=780（万元），计税基础=800 ×150％- (800 ×150％)／10× 3／12 =1 170（万元），产生可抵扣暂时性差异。（但不确认暂时性差异对所得税的影响）
事项4，20×7年末，交易性金融资产的账面价值为300万元，计税基础为260万元，产生应纳税暂时性差异。
事项5，20 ×7年末，可供出售金融资产的账面价值为100万元，计税基础为150万元，产生可抵扣暂时性差异。
事项6，产生可抵扣暂时性差异210万元。
事项7，20×7年末，预计负债的账面价值为50万元，计税基础-50-50-0，产生可抵扣暂时性差异。
事项9，其他应付款的账面价值为200万元，计税基础=200-(200-1 000×15％)=150（万元），产生可抵扣暂时性差异。
(2) 20×7年末可抵扣暂时性差异余额=165/33%+ (1170-780)+(150-100) +210+ (50-0)+(200-150)-100-1150（万元）应纳税暂时性差异余额=264/33%+(300-260)-200-640（万元）
(3) 20×7年应确认的递延所得税资产=[1150-（1 170-780）]×25%-165=25（万元），应确认递延所得税负债=640×25%-264=-104（万元）
(4)应纳税所得额=790.894-1 022. 35 × 4%+40- 200 × 50%-800/10 × 3/12 × 50%-40+210+50+20+(200-1000×15%)-100+200=1070（万元）应交所得税=1070×33%=353.1（万元）
(5)所得税费用=353.1-104-（25-12.5）=236.6（万元）
(6)借：所得税费用 236.6 递延所得税资产 25 递延所得税负债 104 贷：应交税费——应交所得税 353.1 其他综合收益 12.5