- 单选题
题干：甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%,有关内部交易如下:(1)甲公司2009年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销。(2)甲公司2011年1月2日以150万元的价格将从乙公司购进的无形资产对外出售。
题目：下列有关甲公司2010年末编制合并财务报表时的抵消处理,不正确的是()。 - A 、抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元
- B 、抵消无形资产多计提的摊销额10.5万元
- C 、确认递延所得税资产1.5万元
- D 、确认所得税费用1.5万元
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参考答案【正确答案：C】
甲公司2010年来应编制的抵消分录为：借：未分配利润期初 30贷：无形资产 30借：无形资产累计摊销 10.5贷：未分配利润年初 4.5管理费用 (30/5)6借：递延所得税资产[ (30-10.5)×25%]4.875所得税费用 1.5贷：未分配利润-年初 6.375所以选项C处理不正确，应确认递延所得税资产4.875万元。
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- A 、抵消营业收入和营业成本30万元
- B 、抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润30万元
- C 、确认递延所得税资产6.375万元
- D 、抵消多计提的累计摊销4.5万元
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