- 综合题(主观)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2012年3月发生相关经营业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关税金30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;(2)将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了修理设备。(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%)要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额。(1)计算进口小轿车和修理旧设备应缴纳的关税;(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;(3)计算小轿车和修理旧设备在进口环节应缴纳的增值税。
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(1)进口小轿车应纳关税=(400000+30000+40000+20000)×20%=98000(元)修理旧设备进口应纳关税=(50000+100000)×20%=30000(元)进口小轿车和修理旧设备共缴纳关税=98000+30000=128000(元)
(2)小轿车在进口环节应缴纳的消费税=(400000+30000+40000+20000)×(1+20%)÷(1-8%)×8%=51130.43(元)
(3)进口小轿车应纳增值税=(400000+30000+40000+20000)×(1+20%)÷(1-8%)×17%=108652.17(元)修理旧设备进口时应纳增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元)小轿车和修理旧设备在进口环节共缴纳增值税=108652.17+30600=139252.17(元)。
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- 1 【综合题(主观)】某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2011年7月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元; (2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问均需计算出合计数。(单位:元) (1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税; (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
- 2 【综合题(主观)】某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
- 3 【综合题(主观)】 某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
- 4 【综合题(主观)】 某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
- 5 【综合题(主观)】某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元) 要求: (4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
- 6 【单选题】某商贸公司(增值税一般纳税人),2011年12月从国外进口小轿车5辆,结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆,到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆;该公司在进口环节应缴纳的税金是()。(进口关税税率为10%,小轿车消费税税率12%)
- A 、99.9万元
- B 、128.37万元
- C 、149.57万元
- D 、150.15万元
- 7 【计算题】某外贸公司(增值税一般纳税人,具有出口经营权)2015年3月从生产企业购进化妆品一批,取得增值税专用发票注明条款25万元,增值税4.25万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为15%,化妆品消费税税率为30%,计算该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计金额。
- 8 【多选题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2019年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入754.8万元;国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中,正确的有()。
- A 、货物保管收入的销项税额2.28万元
- B 、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
- C 、国际运输收入的销项税额35.2万元
- D 、国内运输收入的销项税额62.32万元
- 9 【多选题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入754.8万元;国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中,正确的有()。
- A 、货物保管收入的销项税额2.28万元
- B 、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
- C 、国际运输收入的销项税额35.2万元
- D 、国内运输收入的销项税额68.62万元
- 10 【多选题】某外贸公司为增值税一般纳税人,具有出口经营权, 2020 年9月从生产企业购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,增值税2. 6万元,支付购买高档化妆品的运费2万元,当月将该批高档化妆品全部出口取得收入40万元。该批高档化妆品增值税退税率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为( )万元。
- A 、2
- B 、2.2
- C 、3
- D 、3.2
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