参考答案

(1)借：银行存款 4 000贷：长期借款 4 000
(2)借：工程物资—生产线 4 000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：银行存款 4 680
(3)借：工程物资简易仓库 240贷：银行存款 240
(4)借：在建工程—生产线 3 900在建工程—简易仓库 240贷：工程物资—生产线 3 900工程物资简易仓库 240
(5)借：在建工程生产线 320贷：原材料 300应付职工薪酬 20
(6)借：在建工程—简易仓库 340贷：原材料 100应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17库存商品 180应交税费—应交增值税（销项税额） 34应付职工薪酬 9
(7)利息费用=4 000×6%×6/12=120（万元）借：在建工程—待摊费用(4 000×6%×5/12) 100财务费用 (4 000×6%×1/12) 20贷：应付利息 120
(8)借：在建工程生产线 330贷：原材料 330借：银行存款 220贷：在建工程生产线 220【注：本题的负荷联合试车的费用不需要计人待摊支出】
(9)①工程物资盘亏，报废及毁损的净损失借：在建工程—生产线 10.7其他应收款 1贷：工程物资—生产线 10应交税费—应交增值税（进项税额转出） (10×17%)1.7②剩余工程物资转用于正在建设的简易仓库借：在建工程—简易仓库 105.3贷：工程物资—生产线 (100-10) 90应交税费—应交增值税（进项税额转出） (90×17%)15.3
(10)利息费用=4 000×6%×10/12=200（万元）借：在建工程待摊费用 200贷：应付利息 200
(11) 2011年10月30日分配待摊支出生产线建造成本=3 900+320+330-220+10.7=4 340.7（万元）简易仓库建造成本=240+340+105.3=685.3生产线应分配的待摊支出=300×4 340.7／(4 340.7+685.5)=259.08（万元）简易仓库应分配的待摊支出=300-259.08 =40.92（万元）
(12)借：固定资产—生产线 4 599.78贷：在建工程—生产线(4 340.7+259.08)4 599.78借：固定资产—简易仓库 726.22贷：在建工程—简易仓库(685.3+40.92) 726.22
(13)生产线折旧额=(4 599.78-9.78) 110×2/12=76.5（万元）简易仓库折旧额=(726.22-4.3) 110×2／12=12.03（万元）借：制造费用 76.5管理费用 12 03贷：累计折旧 88.53