- 单选题某地板公司（增值税一般纳税人）生产各种实木地板，2011年6月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2011年6月该地板公司应缴增值税与消费税合计（ ）万元。（实木地板的消费税税率5%）
- A 、44
- B 、47
- C 、57.2
- D 、59
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
外购已税实木地板用于连续生产应税实木地板的，可以抵扣领用部分已纳消费税税款。该实木地板厂应纳消费税=500×5%-300×5%×80%=13（万元）应纳增值税=500×17%-51=34（万元）应纳增值税与消费税合计=13+34=47（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2011年5月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （提示：实木地板消费税税率5%：实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求： （1）计算甲厂当月应缴纳的增值税； （2）计算甲厂被代收代缴的消费税； （3）计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。
- 2 【综合题（主观）】某盐业公司是增值税的一般纳税人，生产液体盐和固体盐销售。2011年10月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费300元（取得相应运输发票），入库验收时，因管理不善，丢失10%；（2）购入电脑一台给财务部使用，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元；（3）自产液体盐1000吨，其中100吨用于对外销售，取得含税收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；（4）从另一盐场（小规模纳税人）购人液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元；将购入液体盐全部投入固体盐的生产；（5）生产固体盐2000吨，当月销售1 800吨，取得含税收入508500元；（6）用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，液体盐资源税2元/吨；固体盐资源税10元/吨。根据以上资料回答下列问题：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税；（2）该企业当期增值税的销项税；（3）该企业当期应纳的增值税税额；（4）该企业当期液体盐应纳的资源税；（5）该企业当期固体盐应纳的资源税。
- 3 【单选题】某地板厂（增值税一般纳税人）2011年6月销售给经销商甲实木地板80箱，不含税销售价为1200元/箱，销售给经销商乙同类实木地板40箱，不含税销售价为1500元/箱；当月，还将10箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。假设不考虑增值税进项税额。6月份该地板厂应该缴纳增值税与消费税额合计（ ）元。（实木地板消费税税率5%）
- A 、34320
- B 、37180
- C 、37280
- D 、37620
- 4 【单选题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
- A 、16.8万元
- B 、18.9万元
- C 、18.98万元
- D 、19.3万元
- 5 【单选题】某实木地板企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。
- A 、16. 8万元
- B 、18. 9万元
- C 、18. 98 万元
- D 、19. 3 万元
- 6 【单选题】某地板厂（增值税一般纳税人）生产各种实木地板，2019年9月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元，本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2019年9月该地板厂应纳增值税与消费税合计（ ）万元。（实木地板的消费税税率5%）
- A 、44
- B 、45
- C 、57. 2
- D 、39
- 7 【单选题】某地板企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。
- A 、16.8
- B 、18.9
- C 、18.98
- D 、19.3
- 8 【多选题】甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板的消费税税率为5%，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A 、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
- B 、乙企业应代收代缴的消费税15万元
- C 、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
- D 、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。因甲公司发生财务困难，甲公司与乙公司就其所欠乙公司500万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议，甲公司以银行存款450万元清偿。在进行债务重组之前，乙公司已经就该项债权计提了80万元的减值。乙公司的下列会计处理正确的是（）。
- A 、冲减信用减值损失30万元
- B 、确认营业外收入30万元
- C 、确认营业外支出50万元
- D 、冲减信用减值损失50万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。因甲公司发生财务困难，甲公司与乙公司就其所欠乙公司500万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议，甲公司以银行存款400万元清偿。在进行债务重组之前，乙公司已经就该项债权计提了80万元的减值。乙公司的下列会计处理正确的是（）。
- A 、冲减信用减值损失80万元
- B 、确认营业外支出100万元
- C 、确认营业外支出20万元
- D 、冲减信用减值损失30万元
热门试题换一换
- 按照我国企业会计准则相关规定，下列有关收入确认的表述中不正确的有()。
- 某企业生产的产品需要经过若干加工工序才能形成产成品,且月末在产品数量变动较大,产品成本中原材料所占比重较小。该企业在完工产品和在产品之间分配生产费用时,宜采用( )。
- 非同一控制下的企业合并中，以下关于母公司投资收益和子公司利润分配抵消分录的表述中，不正确的是（ ）。
- 管理层收购对管理层的好处有（ ）。
- A公司未按照约定在D银行开立的账户内存足相应的承兑金额,根据支付结算制度的有关规定,应当受到何种经济处罚?
- 甲乙之间存在4笔借款:(1)10万元,2010年10月31日到期;(2) 20万元,2010年12月31日到期;(3) 30万元,2011年1月10日到期;(4) 50万元,2011年3月1日到期。这4笔债务均无担保、负担相同,甲于2011年4月1日支付了10万元后不再支付任何款项。根据合同法律制度的规定,甲2011年4月1日支付的款项应当优先抵充( )。
- 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。
- 若丁投资人同时出售1份A公司的股票的看涨期权和1份看跌期权,判断该投资人采取的是哪种投资策略,并确定该投资人的预期投资组合收益为多少?
- 下列各项中，不属于货币市场工具的是（）。
- 简要说明平衡计分卡的业绩衡量方法，针对佳华公司业绩考核应当补充哪些指标，并阐明原因。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
n581X