- 单选题查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。201 1年在华时间为135天，11月份工资为81000元，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为( )元。（英国与我国缔结税收协定）
- A 、0
- B 、2528.13
- C 、7055
- D 、6765
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参考答案【正确答案：C】
中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税或没有营业收入而不征收企业所得税的，在该中国境内企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是否在该中国境内企业、机构会计账簿中有记载，均应视为该中国境内企业支付或由该中国境内机构负担的工资薪金。该外籍个人应纳税额=[(81000-4800)×35%-5505]×10÷30=7055（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】约翰系美国驻北京某公司的一个职员，经常居住地在北京市海淀区。某日，约翰经深圳口岸回国，被深圳罗湖海关以走私嫌疑扣留在深圳市南山区。约翰对此不服，决定提起行政诉讼。有权管辖此案的人民法院有（）。
- A 、深圳市罗湖区人民法院
- B 、深圳市中级人民法院
- C 、北京市海淀区人民法院
- D 、北京市中级人民法院
- E 、深圳市南山区人民法院
- 2 【单选题】某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、16.19
- B 、40.18
- C 、16.07
- D 、40.13
- 3 【单选题】某甲为A公司职员，201 1年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资3200元。甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是（）元，
- A 、175
- B 、235
- C 、120
- D 、150
- 4 【单选题】某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、16.19
- B 、40.18
- C 、16.07
- D 、40.13
- 5 【多选题】下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。
- A 、代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
- B 、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
- C 、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
- D 、发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- E 、以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
- 6 【单选题】某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
- A 、12.53
- B 、13.33
- C 、50.33
- D 、50
- 7 【单选题】美国某建筑工程公司（不属于外国企业常驻代表机构，不属于“三证合一、一照一码”营业执照的企业）2015年11月5日为上海某企业提供建筑劳务，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2015年12月25日离开中国，则该公司应于（ ）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。
- A 、2015年11月5日至2015年12月25日
- B 、2015年12月5日至2015年12月25日
- C 、2015年12月10日至2015年12月25日
- D 、2015年12月26日至2016年1月9日
- 8 【单选题】下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（ ）。
- A 、2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
- B 、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
- C 、代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
- D 、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
- 9 【单选题】税务师姜某代理香港某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查外籍个人S先生境外所得的情况，使其2015年10月少申报缴纳个人所得税11600元，被主管税务机关征收滞纳金8352元。下列关于税务师姜某的行为中，可能发生的执业风险是（ ）。
- A 、未履行职责由姜某向S先生赔偿全部损失
- B 、因代理失误而由姜某承担滞纳金
- C 、因代理失误而由其税务事务所承担一定的经济责任
- D 、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金
- 10 【单选题】下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
- A 、以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出
- B 、代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出
- C 、代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额
- D 、购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
热门试题换一换
- 某公司2011年初的负债和所有者权益总额为7500万元，其中长期债券为1000万元（按面值发行，年利率8％，每年年末付息）；普通股4500万元（面值1元，4500万股）；留存收益为2000万元。因生产发展需要，公司准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增发1000万股普通股，预计每股发行价格2.5元；乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10％的公司债券2500万元。该公司适用的所得税税率为25％。假定两种筹资方案均不发生发行费用，则每股收益无差别点的息税前利润为()万元。
- 下列应属于消费税征税范围的有（）。
- 下列说法正确的有（）。
- 根据土地增值税相关规定，下列关于房地产转让的说法，正确的是（）。
- 下列法律事实中，能够引起诉讼时效中止的事由是（ ）。
- 企业将债权投资部分出售，应将该投资的剩余部分重分类为其他债权投资，并以公允价值进行后续计量，在重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额，应计入（）。
- 甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2013年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。则甲公司2013年应确认的投资损失是（ ）万元。
- 某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2015年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。
- 如果伟诚公司申请法院强制执行秦某在昊天公司中的股权，下列说法中正确的有（ ）。
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