计算该企业当月应缴纳的增值税额_注册会计师考试题库

计算题
题干：某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2018年12月份发生下列业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额4.8万元。（2）从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票。（3）领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元。（5）领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60%，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。（7）将上月购进粮食白酒10吨（已抵扣进项税额，账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。（其他相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/500克）要求，根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算该企业当月应缴纳的增值税额。

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参考答案

该企业当月应纳增值税税额=67.8-11.39=56.41（万元）

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