- 计算分析题
题干：A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%。2X17年1月，A公司拟为管理部门自行建造办公楼，为此发生以下业务：（1）购入工程物资一批，价款为800000元，支付的增值税进项税额为104000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资585000元（不含增值税）；（2）领用企业自产产品一批，其账面成本为420000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600000元；（3）领用生产用原材料一批，价值为80000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10400元；（4）辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为60000元（不考虑相关税费）；（5）计提工程人员工资215600元；（6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本；（7）将剩余工程物资转为该公司的原材料，经税务部门核定，其所含的增值税进项税额可以抵扣；（8）7月中旬，该项工程决算实际成本为1400000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资；（9）该办公楼交付使用后，为了简化核算，假定该办公楼预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100000元；（10）2X18年该办公楼发生日常维修费用30000元，以银行存款支付；（11）2X19年末A公司在进行检查时发现该办公楼出现减值迹象，经减值测试，其公允价值为420000元，处置费用为20000元，未来持续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流量现值为390000元。计提减值后，该办公楼的尚可使用年限改为2年，预计净残值为0，并改按年限平均法计提折旧；（12）2X20年12月30日，因调整经营方向，将办公楼出售，不含税价款为400000元，款项已收到。另外发生清理费用30000元，处置不动产适用的增值税税率为9%；（13）假定不考虑其他相关税费。
题目：编制出售时的账务处理。（答案中的金额单位用元表示）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案至2020年底该项固定资产已计提的累计折旧金额=280000+448000+268800+400000/2=1196800（元）
借：固定资产清理200000
累计折旧1196800
固定资产减值准备3200
贷：固定资产1400000
借：固定资产清理30000
贷：银行存款30000
借：银行存款436000
贷：固定资产清理400000
应交税费—应交增值税（销项税额）36000
借：固定资产清理170000
贷：资产处置损益170000
您可能感兴趣的试题- 1 【计算分析题】编制2010年年末相关的账务处理,计算年末资产负债表中长期应付款的列报金额。
- 2 【计算分析题】编制2011年年末相关的账务处理,计算年末长期应付款账面价值。
- 3 【计算分析题】编制2012年年末相关的账务处理。(计算结果保留两位小数,金额单位用万元表示)
- 4 【计算分析题】编制2010年固定资产维修的账务处理;
- 5 【计算分析题】编制出售时的账务处理。
- 6 【综合题（主观）】编制2012年的有关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 7 【计算分析题】编制上述业务的有关会计分录。(答案中单位金额用元表示)
- 8 【计算分析题】编制2018年固定资产维修的账务处理。
- 9 【计算分析题】编制甲、乙公司相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
- 10 【计算分析题】编制甲公司上述经济业务的会计分录。（答案的金额单位以元表示）
热门试题换一换
- 长江公司系上市公司，主要经营电子设备、电子产品的生产与销售，为增值税一般纳税人，适用增值税率为17％。除特别注明外，长江公司产品销售价格为不含增值税价格。长江公司每年3月1日对外提供财务报告。 （答案中的金额单位用万元表示）
- 保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为合同签订之日起6个月。 （ ）
- )要求:(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
- 投资项目的经营成本不应包括（ ）。
- 关于债务重组准则中将债务转为资本的，下列说法中正确的有( )。
- 2015年12月1日，甲公司为购置环保设备申请政府补助，当月获得财政拨款300万元，计入递延收益，交付使用后，2016年度，甲公司对设备计提折旧50万元计入管理费用，分摊递延收益30万元，不考虑其他因素，该事项对2016年度利润总额的影响金额为（）万元。
- 企业应按税法有关规定选择无形资产的摊销方法。（）
- 计算甲公司2×20年10月的促销活动中销售410万元商品时应确认收入的金额，并编制确认收入的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
mAnb0